モーリシャスでトラストを設立するために必要な書類

委託者とは、信託財産を信託に移転する個人または法人であり、信託証書の締結前に完全な本人確認を行う必要があります。個人の委託者の場合、写真、署名および機械読取可能な部分(MRZ)が記載された有効なパスポートの認証謄本が主たる本人確認書類となります。受託者によっては、承認された法域の国民については国民IDカードも認めています。住所証明書類は発行から3ヶ月以内のものである必要があり、通常は公共料金請求書(電気、水道またはガス)、銀行取引明細書、または氏名と住所が記載された政府発行の公式書簡の形式をとります。委託者が法人の場合、設立証明書、基本定款、取締役登録簿、株主登録簿(実質的支配者である自然人まで遡って特定できるもの)、および発行から6ヶ月以内のグッドスタンディング証明書を含む、完全な法人向けKYCパックが必要となります。 資産形成経緯(source of wealth)および資金源(source of funds)に関する書類は、例外なくすべての委託者に義務付けられています。資産形成経緯の申告書は、委託者が全体的な純資産をどのように蓄積したかを説明するものであり、資金源に関する書類は、信託に設定される具体的な資金または資産について説明するものです。裏付け資料としては、確定申告書、監査済み財務諸表、事業または不動産の売買契約書、相続関連書類、または給与明細を伴う雇用契約書などが適宜含まれます。プロフェッショナルの仲介者は、裏付け資料の背景を説明する記述的なサマリーを作成することが望まれます。 委託者の主要取引銀行が発行し、受託者宛に口座取引関係および良好な取引実績を確認する銀行紹介状の提出は、CTMにおける標準的な実務です。さらに、より高リスクの法域出身の委託者については、資格を有する弁護士、会計士または公証人による職業紹介状が求められる場合があります。委託者が委任状に基づいて行為する場合、受任者に関する完全なKYCとともに、委任状の認証謄本を提出する必要があります。

CTM(Sunibel)がプロフェッショナルなライセンス受託者として行為する場合、そのFSC Mauritiusライセンスおよび規制上の地位により、受託者の本人確認要件は満たされます。ただし、共同受託者が選任される場合、またはストラクチャーにPrivate Trust Company(PTC)が受託者として関与する場合には、当該法人およびその実質的支配者について完全なKYCを提出する必要があります。 受託者として行為するPTCについては、PTCの設立証明書、基本書類、取締役登録簿、実質的支配者である自然人まで遡った情報を含む株主登録簿、および有効なFSCライセンスまたはライセンス免除の確認書が必要となります。PTCの取締役および株主のうち自然人については、上記の委託者向け書類と同等の個人KYCを提出する必要があります。さらに、PTCが受託者として行為することを承認し、権限を有する署名者を選任する法人決議書の提出が求められます。 受託者がCTMと共同で行為する外国のプロフェッショナル受託者である場合、本国の監督当局が発行する同等のライセンス書類を提出するとともに、当該受託者が良好な規制上の地位にあることの確認が必要です。CTMは、FATF基準に照らして、当該外国受託者の本国のAML/CFT枠組みが許容し得る水準にあるかどうかを評価します。

モーリシャス法における受益者の本人確認要件は、信託の性質および受益者が特定されているか、または未出生者もしくはクラスであるかによって異なります。指名された成人受益者を有する裁量信託の場合、各受益者について認証されたパスポート謄本、住所証明、および信託証書が重要な分配を予定している場合には資産形成経緯に関する情報を含む完全なKYCが必要です。未成年の受益者については、当該未成年者のパスポートまたは出生証明書に加え、親権者または法定後見人の完全なKYCが必要となります。 受益者がクラスとして定められている信託(例:委託者の直系卑属など)については、受託者は信託証書においてクラスの定義を明確に記載し、設定時点で現在特定可能な構成員についてKYCを取得する必要があります。将来の受益者が出生または成年到達などにより特定可能となった時点で、当該受益者への分配が行われる前にKYCを取得する必要があります。慈善信託または目的信託については、個々の受益者のKYCに代えて、当該慈善団体の法的存在および目的を証明する書類の提出が必要です。 受益者が国際制裁の対象となっている法域、またはFATFのグレーリストもしくはブラックリストに該当する法域に居住している場合、強化されたデューデリジェンス措置が適用され、CTMはリスクを適切に軽減できないと判断した場合には行為を辞退する権利を留保します。受益者のいずれかがPEP(重要な公的地位を有する者)に該当する場合は、FIAMLAに基づく強化デューデリジェンス義務が生じるため、事前に開示する必要があります。

プロテクターの選任は、2001年信託法上義務付けられているものではありませんが、追加的な監督機能を設けるため、国際的な信託ストラクチャーにおいて一般的に採用されています。プロテクターが選任される場合、委託者に求められるものと同等の、個人または法人としての完全なKYCの提出が必要です。信託証書に定められたプロテクターの権限については慎重な確認が必要であり、選任権、受託者の解任権、分配に対する拒否権など広範な権限を有する場合、AMLの観点からプロテクターが信託の実質的所有者とみなされ、より詳細な資産形成経緯に関する書類が求められることがあります。 委託者から受託者(および該当する場合はプロテクター)宛の意向書(レター・オブ・ウィッシュ)は法的拘束力を有する文書ではありませんが、管理ファイルの重要な一部を構成します。CTMは、設定時点で意向書に署名・日付を付し、定期的に見直すことを推奨しています。厳密にはKYC書類ではないものの、信託設立ファイルの中核的な要素であり、信託証書と並行して作成されるべきものです。 CTMに提出されるすべての書類は、公証人、資格を有する弁護士、または規制対象金融機関により、原本の真正な謄本として認証される必要があります。一定の書類種別については、信頼性の高いデジタル本人確認プラットフォームによる裏付けがある場合に限り、CTMの技術受入方針に従って電子KYC(eKYC)が認められます。

信託証書は、モーリシャスにおけるあらゆる信託の基礎となる法的文書であり、2001年信託法の要件に適合する必要があります。CTMの法務チームは、信託の名称、準拠法(モーリシャス法)、受託者の権限および義務、受益者の受益権、保護規定、変更および終了の手続、ならびに紛争解決に関する事項を含め、ストラクチャーの具体的な目的に応じた信託証書を作成します。信託証書は委託者および受託者により締結される必要があり、一部のストラクチャーではプロテクターも署名を行います。 信託証書と併せて作成・保管すべき裏付け書類には、当初信託財産(セツルメント)の一覧、その後の資産移転を記録する追加信託証書、プロテクター選任書(該当する場合)、就任受諾を記録する受託者議事録、および意向書が含まれます。信託がモーリシャス国内の不動産を保有する場合、譲渡に関する公証証書をRegistrar Generalに登録する必要があります。信託がモーリシャス法人の株式を保有する場合、株式譲渡書類および対象法人の最新の登録簿を維持する必要があります。 また、信託が登録を要するカテゴリーに該当する場合(例:非居住者である委託者および受益者のためにグローバルビジネスの枠組みでライセンス受託者が資産を管理する信託など)、FSC Mauritiusへの登録が必要となります。CTMは、信託管理業務の一環として、FSCに関するすべての登録手続を行います。