Vereiste documenten voor de oprichting van een trust in Mauritius

De insteller is de persoon of entiteit die activa in de trust inbrengt en moet volledig geïdentificeerd zijn voordat de trustakte wordt uitgevoerd. Voor individuele instellers is een gecertificeerde kopie van een geldig paspoort (met foto, handtekening en machineleesbare zone) het primaire identiteitsdocument; sommige trustees accepteren ook een nationaal identiteitsbewijs voor onderdanen van erkende rechtsgebieden. Het bewijs van woonadres mag niet ouder zijn dan drie maanden en heeft doorgaans de vorm van een nutsrekening (elektriciteit, water of gas), een bankafschrift of officiële overheidscorrespondentie waarop de volledige naam en het adres staan vermeld. Wanneer de insteller een zakelijke entiteit is, is het volledige zakelijke KYC-pakket vereist, waaronder de oprichtingsakte, de statuten, het register van bestuurders, het aandeelhoudersregister (met traceerbaarheid van uiteindelijk belanghebbenden tot natuurlijke personen) en een certificate of good standing dat binnen zes maanden is afgegeven. Documentatie over herkomst van vermogen en herkomst van fondsen is voor alle instellers zonder uitzondering verplicht. Een verklaring van herkomst van vermogen legt uit hoe de insteller zijn totale nettovermogen heeft opgebouwd, terwijl documentatie over herkomst van fondsen de specifieke fondsen of activa toelicht die in de trust worden ingebracht. Ondersteunend bewijs dient waar van toepassing belastingaangiften, gecontroleerde jaarrekeningen, verkoopovereenkomsten voor bedrijven of onroerend goed, erfenisdocumentatie of arbeidsovereenkomsten met loonstroken te omvatten. Professionele tussenpersonen dienen een narratieve samenvatting op te stellen die het documentaire bewijs in context plaatst. Een bankreferentiebrief, afgegeven door de hoofdbankier van de insteller, gericht aan de trustee en met bevestiging van de rekeningrelatie en het bevredigende verloop ervan, is bij CTM standaardpraktijk. Daarnaast kan een professionele referentie van een gekwalificeerde advocaat, accountant of notaris vereist zijn voor instellers uit rechtsgebieden met een hoger risico. Wanneer de insteller optreedt via een volmacht, dient een gecertificeerde kopie van het volmachtdocument te worden verstrekt, samen met de volledige KYC van de gevolmachtigde.

Wanneer CTM (Sunibel) optreedt als professionele erkende trustee, voldoet haar FSC-vergunning Mauritius en regelgevende status aan de identificatievereisten voor de trustee. Wanneer echter een medetrustee wordt benoemd of wanneer de structuur een Private Trust Company (PTC) als trustee omvat, moet de volledige KYC voor die entiteit en haar onderliggende zeggenschapshouders worden verstrekt. Voor een PTC die als trustee optreedt, omvat de vereiste documentatie de oprichtingsakte van de PTC, de constitutieve documenten, het register van bestuurders, het aandeelhoudersregister met informatie over uiteindelijk belanghebbenden die tot natuurlijke personen is herleid, en een geldige FSC-vergunning of bevestiging van vrijstelling van vergunningplicht. Elke bestuurder en aandeelhouder van de PTC die een natuurlijke persoon is, moet persoonlijke KYC verstrekken die gelijkwaardig is aan de hierboven beschreven documentatie voor de insteller. Daarnaast dient een bedrijfsresolutie te worden verstrekt die de PTC machtigt om als trustee op te treden en die bevoegde ondertekenaars benoemt. Als de trustee een buitenlandse professionele trustee is die naast CTM optreedt, moet gelijkwaardige vergunningsdocumentatie van de toezichthouder in het thuisrechtsgebied worden verstrekt, samen met bevestiging dat de trustee in goede regelgevende staat verkeert. CTM beoordeelt of het AML/CFT-kader van het thuisrechtsgebied van de buitenlandse trustee van een aanvaardbaar niveau is volgens de FATF-criteria.

De identificatievereisten voor begunstigden onder Mauritiaans recht hangen af van de aard van de trust en van de vraag of begunstigden geïdentificeerd zijn of nog ongeboren/een klasse vormen. Voor een discretionaire trust met met naam genoemde volwassen begunstigden is volledige KYC vereist voor elke begunstigde: gecertificeerde paspoortkopie, adresbewijs en, wanneer de trustakte voorziet in aanzienlijke uitkeringen, informatie over herkomst van vermogen. Voor minderjarige begunstigden zijn het paspoort of de geboorteakte van de minderjarige plus volledige KYC van de ouder of wettelijke voogd vereist. Voor trusts met een klasse van begunstigden (bijv. afstammelingen van de insteller) moet de trustee de omschrijving van de klasse duidelijk in de trustakte vastleggen en bij aanvang KYC verzamelen voor eventuele op dat moment identificeerbare leden. Naarmate toekomstige begunstigden vaststelbaar worden — bij geboorte of het bereiken van de meerderjarigheid — moet hun KYC worden verzameld voordat aan hen wordt uitgekeerd. Voor liefdadigheids- of doeltrusts moet documentatie worden verstrekt die het juridische bestaan en de doelstellingen van de liefdadigheidsentiteit vaststelt, in plaats van individuele KYC van begunstigden. Wanneer begunstigden woonachtig zijn in rechtsgebieden die onderworpen zijn aan internationale sancties of op specifieke FATF-grijze of -zwarte lijsten staan, worden verscherpte due-diligencemaatregelen toegepast, en CTM behoudt zich het recht voor om te weigeren op te treden wanneer het risico niet voldoende kan worden beperkt. PEP-status (Politically Exposed Person) van een begunstigde moet vooraf worden bekendgemaakt, aangezien dit verscherpte due-diligenceverplichtingen onder de FIAMLA in werking stelt.

De benoeming van een protector is niet verplicht onder de Trusts Act 2001, maar komt vaak voor in internationale trustructuren om een aanvullend toezichtmechanisme te bieden. Wanneer een protector wordt benoemd, moet volledige individuele of zakelijke KYC — gelijkwaardig aan wat vereist is voor de insteller — worden verstrekt. De bevoegdheden van de protector zoals vastgelegd in de trustakte dienen zorgvuldig te worden beoordeeld; indien de bevoegdheden van de protector uitgebreid zijn (waaronder benoemingsbevoegdheid, ontslag van trustees of vetorecht over uitkeringen), kan de protector voor AML-doeleinden worden beschouwd als uiteindelijk belanghebbende van de trust, wat verscherpte documentatie over herkomst van vermogen vereist. Een wensenbrief van de insteller gericht aan de trustee (en, indien van toepassing, de protector) is geen juridisch bindend document, maar vormt een belangrijk onderdeel van het administratieve dossier. CTM adviseert om de wensenbrief bij aanvang te ondertekenen en dateren, en deze periodiek te herzien. Hoewel het op zich geen KYC-document is, is het een kernelement van het dossier voor de oprichting van de trust en dient het gelijktijdig met de trustakte te worden opgesteld. Alle documentatie die bij CTM wordt ingediend, moet als getrouwe kopie van de originelen zijn gecertificeerd door een notaris, gekwalificeerde advocaat of gereguleerde financiële instelling. Elektronische KYC (eKYC) wordt voor bepaalde documenttypen geaccepteerd wanneer dit wordt ondersteund door een gerenommeerd platform voor digitale identiteitsverificatie, onder voorbehoud van het technologie-acceptatiebeleid van CTM.

De trustakte is het fundamentele juridische instrument van elke Mauritiaanse trust en moet voldoen aan de vereisten van de Trusts Act 2001. Het juridisch team van CTM stelt trustaktes op die zijn afgestemd op de specifieke doelstellingen van de structuur, met daarin de naam van de trust, het op de trust toepasselijke recht (Mauritiaans recht), de bevoegdheden en plichten van de trustee, de gerechtigdheden van de begunstigden, beschermende bepalingen, wijzigings- en beëindigingsprocedures, en geschillenbeslechting. De trustakte moet worden ondertekend door de insteller en de trustee; in bepaalde structuren wordt deze ook door de protector ondertekend. Ondersteunende documentatie die naast de trustakte moet worden opgesteld en bijgehouden, omvat: een overzicht van de initiële trustactiva (de inbreng); eventuele akte van toevoeging waarin latere overdrachten van activa aan de trust worden vastgelegd; een benoemingsbrief voor de protector (indien van toepassing); notulen van de trustee waarin de aanvaarding van het ambt wordt vastgelegd; en de wensenbrief. Wanneer de trust in Mauritius gelegen onroerend goed bezit, moet een notariële akte van overdracht worden geregistreerd bij de Registrar General. Wanneer de trust aandelen in Mauritiaanse vennootschappen bezit, moeten de aandelenoverdrachtsformulieren en bijgewerkte registers van de onderliggende vennootschappen worden bijgehouden. De trust moet ook worden geregistreerd bij de FSC Mauritius indien deze valt binnen een categorie waarvoor registratie vereist is (zoals een trust met een erkende trustee die activa beheert voor niet-ingezeten instellers en begunstigden binnen een Global Business-context). CTM verzorgt alle FSC-registratieformaliteiten als onderdeel van haar trustadministratiedienst.