Documents requis pour constituer un trust à Maurice

Le constituant est la personne physique ou morale qui transfère des actifs dans le trust et doit être pleinement identifiée avant la signature de l'acte de trust. Pour les constituants personnes physiques, une copie certifiée conforme d'un passeport en cours de validité (comportant photographie, signature et zone de lecture optique) constitue le document d'identité de référence ; certains trustees acceptent également une carte d'identité nationale pour les ressortissants de juridictions reconnues. Le justificatif de domicile ne doit pas avoir plus de trois mois et prend généralement la forme d'une facture d'énergie (électricité, eau ou gaz), d'un relevé bancaire ou d'un courrier officiel des autorités indiquant le nom complet et l'adresse. Lorsque le constituant est une personne morale, l'ensemble du dossier de vigilance corporate est requis, comprenant le certificat de constitution, l'acte constitutif et les statuts, le registre des administrateurs, le registre des actionnaires (permettant de remonter jusqu'aux bénéficiaires effectifs personnes physiques) et un certificat de bonne situation délivré depuis moins de six mois. La documentation relative à l'origine du patrimoine et à l'origine des fonds est obligatoire pour tous les constituants, sans exception. La déclaration d'origine du patrimoine explique comment le constituant a constitué l'ensemble de sa fortune, tandis que la documentation d'origine des fonds explique les fonds ou actifs spécifiques apportés au trust. Les justificatifs à l'appui doivent inclure, selon le cas, les déclarations fiscales, les états financiers audités, les contrats de cession d'entreprises ou de biens immobiliers, les documents de succession ou les contrats de travail accompagnés de bulletins de salaire. Les intermédiaires professionnels doivent préparer une synthèse narrative qui met en perspective les pièces justificatives. Une lettre de référence bancaire émise par la banque principale du constituant, adressée au trustee et confirmant la relation de compte ainsi qu'un comportement satisfaisant, constitue une pratique standard chez CTM. Une référence professionnelle émanant d'un avocat, d'un expert-comptable ou d'un notaire qualifié peut en outre être exigée pour les constituants issus de juridictions à risque plus élevé. Lorsque le constituant agit par procuration, une copie certifiée conforme du mandat doit être fournie, accompagnée d'un KYC complet sur le mandataire.

Lorsque CTM (Sunibel) agit en qualité de trustee professionnel agréé, sa licence FSC Maurice et sa situation réglementaire satisfont aux exigences d'identification du trustee. En revanche, lorsqu'un co-trustee est nommé ou lorsque la structure fait intervenir une Private Trust Company (PTC) en qualité de trustee, un KYC complet doit être fourni pour cette entité et ses contrôlaires sous-jacents. Pour une PTC agissant en qualité de trustee, la documentation requise comprend le certificat de constitution de la PTC, ses documents constitutifs, le registre des administrateurs, le registre des actionnaires avec les informations de bénéficiaire effectif remontant jusqu'aux personnes physiques, ainsi qu'une licence FSC valide ou la confirmation d'une exemption de licence. Chaque administrateur et actionnaire personne physique de la PTC doit fournir un KYC individuel équivalent à la documentation du constituant décrite ci-dessus. Une résolution sociale autorisant la PTC à agir en qualité de trustee et désignant les signataires autorisés doit également être fournie. Si le trustee est un trustee professionnel étranger agissant aux côtés de CTM, une documentation de licence équivalente émanant du régulateur de la juridiction d'origine doit être produite, accompagnée de la confirmation que le trustee est en situation régulière sur le plan réglementaire. CTM évaluera si le dispositif AML/CFT de la juridiction d'origine du trustee étranger répond aux normes acceptables au regard des critères du GAFI.

Les exigences d'identification des bénéficiaires en droit mauricien dépendent de la nature du trust et du fait que les bénéficiaires soient identifiés ou constituent une catégorie de personnes non encore nées. Pour un trust discrétionnaire comportant des bénéficiaires adultes nommément désignés, une KYC complète est requise pour chaque bénéficiaire : copie certifiée conforme du passeport, justificatif de domicile et, lorsque l'acte de trust prévoit des distributions significatives, une information sur l'origine du patrimoine. Pour les bénéficiaires mineurs, le passeport ou l'acte de naissance du mineur ainsi que la KYC complète du parent ou du représentant légal sont requis. Pour les trusts comportant une catégorie de bénéficiaires (par exemple les descendants du constituant), le trustee doit consigner clairement la définition de cette catégorie dans l'acte de trust et recueillir la KYC de tout membre actuellement identifiable dès la constitution. À mesure que de futurs bénéficiaires deviennent identifiables — à la naissance ou à la majorité —, leur KYC doit être recueillie avant toute distribution en leur faveur. Pour les trusts caritatifs ou à objet déterminé, des documents établissant l'existence légale et l'objet de l'entité caritative doivent être fournis en lieu et place de la KYC individuelle des bénéficiaires. Lorsque des bénéficiaires résident dans des juridictions soumises à des sanctions internationales ou figurant sur les listes grises ou noires du GAFI, des mesures de vigilance renforcée seront appliquées, et CTM se réserve le droit de refuser d'intervenir lorsque le risque ne peut être atténué de manière adéquate. Le statut de PPE (personne politiquement exposée) de tout bénéficiaire doit être divulgué dès le départ, dans la mesure où il déclenche des obligations de vigilance renforcée au titre de la FIAMLA.

La nomination d'un protecteur n'est pas obligatoire en vertu du Trusts Act 2001, mais elle est courante dans les structures de trust internationales afin d'apporter un mécanisme de contrôle supplémentaire. Lorsqu'un protecteur est nommé, une KYC complète — individuelle ou d'entreprise — équivalente à celle exigée pour le constituant doit être fournie. Les pouvoirs du protecteur définis dans l'acte de trust doivent être examinés avec attention : si ces pouvoirs sont étendus (pouvoir de nomination, révocation des trustees ou droit de veto sur les distributions), le protecteur peut être considéré comme bénéficiaire effectif du trust aux fins de la lutte anti-blanchiment, ce qui impose une documentation renforcée sur l'origine du patrimoine. Une lettre d'intentions du constituant adressée au trustee (et, le cas échéant, au protecteur) ne constitue pas un document juridiquement contraignant, mais elle fait partie intégrante du dossier administratif. CTM recommande que la lettre d'intentions soit signée et datée dès la constitution, puis revue périodiquement. Bien qu'elle ne constitue pas à proprement parler un document KYC, il s'agit d'un élément essentiel du dossier de constitution du trust, à préparer en parallèle de l'acte de trust. Tous les documents soumis à CTM doivent être certifiés conformes aux originaux par un notaire, un juriste qualifié ou un établissement financier réglementé. La KYC électronique (eKYC) est acceptée pour certains types de documents lorsqu'elle s'appuie sur une plateforme réputée de vérification d'identité numérique, sous réserve de la politique d'acceptation technologique de CTM.

L'acte de trust est l'instrument juridique fondateur de tout trust mauricien et doit être conforme aux exigences du Trusts Act 2001. L'équipe juridique de CTM rédige des actes de trust adaptés aux objectifs spécifiques de la structure, couvrant le nom du trust, la loi qui le régit (le droit mauricien), les pouvoirs et devoirs du trustee, les droits bénéficiaires des bénéficiaires, les clauses de protection, les procédures de modification et de résiliation, ainsi que le règlement des différends. L'acte de trust doit être signé par le constituant et le trustee ; dans certaines structures, il est également signé par le protecteur. Les documents complémentaires à préparer et à conserver aux côtés de l'acte de trust comprennent : un état des actifs initiaux du trust (la dotation) ; tout acte d'ajout constatant des transferts d'actifs ultérieurs au trust ; une lettre de nomination du protecteur (le cas échéant) ; le procès-verbal du trustee constatant l'acceptation de sa fonction ; et la lettre d'intentions. Lorsque le trust détient un bien immobilier situé à Maurice, un acte notarié de transfert doit être enregistré auprès du Registrar General. Lorsque le trust détient des actions de sociétés mauriciennes, les formulaires de transfert d'actions et les registres actualisés des sociétés sous-jacentes doivent être tenus à jour. Le trust doit également être enregistré auprès de la FSC Mauritius s'il relève d'une catégorie soumise à enregistrement (par exemple un trust dont le trustee est agréé et qui administre des actifs pour des constituants et bénéficiaires non-résidents dans un contexte de Global Business). CTM prend en charge l'ensemble des formalités d'enregistrement auprès de la FSC dans le cadre de son service d'administration de trusts.