Documenti necessari per costituire un Trust a Mauritius

Il disponente è la persona fisica o l'entità che trasferisce beni nel trust e deve essere pienamente identificato prima della sottoscrizione dell'atto istitutivo. Per i disponenti persone fisiche, il documento d'identità principale è una copia certificata di un passaporto valido (con fotografia, firma e zona a lettura ottica); alcuni trustee accettano anche una carta d'identità nazionale per i cittadini di giurisdizioni riconosciute. La prova di residenza non deve risalire a più di tre mesi prima e assume tipicamente la forma di una bolletta (elettricità, acqua o gas), di un estratto conto bancario o di una comunicazione ufficiale delle autorità che riporti nome completo e indirizzo. Quando il disponente è una persona giuridica, è richiesto l'intero fascicolo KYC societario, comprensivo di certificato di costituzione, atto costitutivo e statuto, registro degli amministratori, registro degli azionisti (che risalga fino ai titolari effettivi persone fisiche) e certificato di buona reputazione ("good standing") rilasciato entro sei mesi. La documentazione sulla provenienza della ricchezza e sulla provenienza dei fondi è obbligatoria per tutti i disponenti, senza eccezioni. La dichiarazione di provenienza della ricchezza spiega come il disponente abbia accumulato il proprio patrimonio netto complessivo, mentre la documentazione sulla provenienza dei fondi illustra la specifica origine delle somme o dei beni da conferire nel trust. Le prove a supporto dovrebbero includere dichiarazioni dei redditi, bilanci certificati, contratti di cessione di aziende o immobili, documentazione successoria o contratti di lavoro con buste paga, a seconda dei casi. Gli intermediari professionali dovrebbero predisporre una sintesi narrativa che contestualizzi le prove documentali. Una lettera di referenze bancarie rilasciata dalla banca principale del disponente, indirizzata al trustee e che confermi il rapporto di conto e la sua regolare conduzione, costituisce prassi standard presso CTM. Inoltre, per i disponenti provenienti da giurisdizioni a rischio più elevato può essere richiesta una referenza professionale rilasciata da un avvocato, un commercialista o un notaio qualificato. Quando il disponente agisce tramite procura, deve essere fornita una copia certificata dell'atto di procura, unitamente al KYC completo del procuratore.

Quando CTM (Sunibel) agisce in qualità di trustee professionale abilitato, la sua licenza FSC Mauritius e la relativa posizione regolamentare soddisfano i requisiti di identificazione del trustee. Tuttavia, laddove venga nominato un co-trustee o la struttura preveda una Private Trust Company (PTC) come trustee, occorre fornire il KYC completo per tale entità e per i suoi soggetti controllanti. Per una PTC che agisce come trustee, la documentazione richiesta comprende il certificato di costituzione della PTC, i documenti costitutivi, il registro degli amministratori, il registro degli azionisti con le informazioni sulla titolarità effettiva risalenti alle persone fisiche, e una licenza FSC valida oppure la conferma dell'esenzione dall'obbligo di licenza. Ogni amministratore e azionista persona fisica della PTC deve fornire un KYC personale equivalente a quello previsto per il disponente sopra descritto. Deve inoltre essere fornita una delibera societaria che autorizzi la PTC ad agire come trustee e che nomini i firmatari autorizzati. Se il trustee è un trustee professionale estero che opera insieme a CTM, occorre fornire una documentazione di licenza equivalente rilasciata dall'autorità di vigilanza del paese d'origine, unitamente alla conferma della sua regolare posizione regolamentare. CTM valuterà se il quadro AML/CFT della giurisdizione d'origine del trustee estero soddisfi uno standard accettabile secondo i criteri del GAFI (FATF).

I requisiti di identificazione dei beneficiari ai sensi della legge mauriziana dipendono dalla natura del trust e dal fatto che i beneficiari siano identificati, non ancora nati o costituiscano una classe. Per un trust discrezionale con beneficiari adulti nominativamente indicati, è richiesto il KYC completo per ciascun beneficiario: copia certificata del passaporto, prova di indirizzo e, laddove l'atto istitutivo preveda distribuzioni significative, informazioni sulla provenienza della ricchezza. Per i beneficiari minori, sono richiesti il passaporto o il certificato di nascita del minore, oltre al KYC completo del genitore o del tutore legale. Per i trust con una classe di beneficiari (ad es. i discendenti del disponente), il trustee deve definire chiaramente la classe nell'atto istitutivo e raccogliere il KYC di eventuali membri già identificabili al momento della costituzione. Man mano che i futuri beneficiari diventano determinabili — alla nascita o al raggiungimento della maggiore età — il loro KYC deve essere raccolto prima di procedere a qualsiasi distribuzione in loro favore. Per i trust di beneficenza o i purpose trust, in luogo del KYC individuale dei beneficiari deve essere fornita la documentazione che attesti l'esistenza giuridica e gli scopi dell'ente beneficiario. Qualora i beneficiari risiedano in giurisdizioni soggette a sanzioni internazionali o incluse nelle liste grigie o nere del GAFI, verranno applicate misure di adeguata verifica rafforzata, e CTM si riserva il diritto di rifiutare l'incarico qualora il rischio non possa essere adeguatamente mitigato. Lo status di persona politicamente esposta (PEP) di qualsiasi beneficiario deve essere dichiarato preventivamente, in quanto comporta obblighi di adeguata verifica rafforzata ai sensi del FIAMLA.

La nomina di un protector non è obbligatoria ai sensi del Trusts Act 2001, ma è prassi comune nelle strutture fiduciarie internazionali per fornire un ulteriore meccanismo di supervisione. Qualora venga nominato un protector, deve essere fornito il KYC completo, individuale o societario, equivalente a quello richiesto per il disponente. I poteri del protector definiti nell'atto istitutivo devono essere esaminati con attenzione: se tali poteri sono estesi (compreso il potere di nomina, la rimozione dei trustee o il diritto di veto sulle distribuzioni), il protector potrebbe essere considerato titolare effettivo del trust ai fini antiriciclaggio, con conseguente necessità di una documentazione rafforzata sulla provenienza della ricchezza. Una lettera di intenti del disponente indirizzata al trustee (e, se applicabile, al protector) non costituisce un documento giuridicamente vincolante, ma rappresenta una parte importante del fascicolo amministrativo. CTM raccomanda che la lettera di intenti venga firmata e datata al momento della costituzione e riesaminata periodicamente. Pur non essendo un documento KYC in senso proprio, costituisce un elemento centrale del fascicolo di costituzione del trust e dovrebbe essere predisposta contestualmente all'atto istitutivo. Tutta la documentazione presentata a CTM deve essere certificata come copia conforme all'originale da un notaio, un avvocato qualificato o un istituto finanziario regolamentato. Il KYC elettronico (eKYC) è accettato per determinate tipologie di documenti, ove supportato da una piattaforma affidabile di verifica dell'identità digitale, fatta salva la politica di accettazione tecnologica di CTM.

L'atto istitutivo del trust è lo strumento giuridico fondativo di qualsiasi trust mauriziano e deve rispettare i requisiti del Trusts Act 2001. Il team legale di CTM redige atti istitutivi calibrati sugli specifici obiettivi della struttura, disciplinando la denominazione del trust, la legge applicabile (la legge mauriziana), i poteri e i doveri del trustee, gli interessi beneficiari dei beneficiari, le clausole di tutela, le procedure di modifica e cessazione, e la risoluzione delle controversie. L'atto istitutivo deve essere sottoscritto dal disponente e dal trustee; in talune strutture è firmato anche dal protector. La documentazione a supporto da predisporre e mantenere insieme all'atto istitutivo comprende: un elenco dei beni inizialmente conferiti nel trust (il settlement); eventuali atti aggiuntivi che registrino successivi trasferimenti di beni nel trust; una lettera di nomina del protector (se applicabile); i verbali del trustee che ne attestino l'accettazione dell'incarico; e la lettera di intenti. Qualora il trust detenga beni immobili situati a Mauritius, deve essere registrato presso il Registrar General un atto notarile di trasferimento. Qualora il trust detenga partecipazioni in società mauriziane, devono essere conservati i moduli di trasferimento delle azioni e i registri aggiornati delle società sottostanti. Il trust deve inoltre essere registrato presso l'FSC Mauritius qualora rientri in una categoria soggetta a tale obbligo (come nel caso di un trust con trustee abilitato che amministra beni per disponenti e beneficiari non residenti nell'ambito del regime Global Business). CTM gestisce tutte le formalità di registrazione presso l'FSC nell'ambito del proprio servizio di amministrazione fiduciaria.