Strutturazione Transfrontaliera tramite Mauritius
Come Mauritius funziona come hub per la strutturazione degli investimenti transfrontalieri e dei flussi di reddito internazionali.
La strutturazione transfrontaliera attraverso Mauritius comporta l'utilizzo di entità mauriziane — tipicamente GBC — come livello intermedio di holding o finanziamento tra gli investitori o le holding ultimate e le attività operative o gli investimenti in Africa, Asia o altrove. L'obiettivo è quello di ottimizzare il trattamento fiscale dei flussi di reddito transfrontalieri, fornire protezione dall'esposizione alla responsabilità e creare un hub di governance riconosciuto per le operazioni regionali.
Applicazioni Comuni della Strutturazione Transfrontaliera
Holding per gli Investimenti Africani
Una GBC mauriziana che detiene partecipazioni in filiali operative in Sud Africa, Kenya, Rwanda e altri paesi africani può beneficiare delle convenzioni fiscali di Mauritius per ridurre le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty pagati dalle filiali africane alla holding.
Strutture di Finanziamento del Debito
Una GBC mauriziana che concede prestiti a filiali africane o asiatiche può ridurre le ritenute alla fonte sugli interessi tramite le convenzioni fiscali di Mauritius, con l'interesse ricevuto che si qualifica per l'esenzione parziale dell'80%.
Strutture di Holding per la Proprietà Intellettuale
I diritti di proprietà intellettuale sviluppati o acquisiti da una GBC mauriziana possono generare royalty da licenziatari in paesi partner convenzionali, con le ritenute alla fonte ridotte dai trattati e le royalty che si qualificano per l'esenzione parziale.
Strutture Regionali di Fondi e Private Equity
I gestori di private equity che investono in Africa strutturano frequentemente i veicoli del fondo attraverso Mauritius, con il fondo che investe nelle società target africane tramite GBC SPV mauriziane.
Substance Requirements for Cross-Border Structures
- GBC licence from the FSC is required for international business holding structures
- Majority of directors must be Mauritius residents; board meetings held in Mauritius
- Core income-generating activities managed from or in Mauritius (directly or through a licensed service provider)
- Adequate local expenditure commensurate with the income generated through the structure
- Transfer pricing documentation for all material related-party transactions
- Tax Residence Certificate (TRC) from the MRA — required to claim treaty benefits
- BEPS Action 6 (PPT test) compliance — genuine commercial purpose required for treaty access
- Annual GBC licence fee and FSC annual filing maintained