Документы, необходимые для учреждения траста на Маврикии

Учредитель — это физическое или юридическое лицо, передающее активы в траст, и его личность должна быть полностью установлена до подписания трастового договора. Для учредителей — физических лиц основным документом, удостоверяющим личность, является заверенная копия действующего паспорта (с фотографией, подписью и машиночитаемой зоной); некоторые доверительные собственники также принимают национальное удостоверение личности для граждан признанных юрисдикций. Подтверждение места жительства не должно быть старше трёх месяцев и, как правило, представляется в виде счёта за коммунальные услуги (электричество, вода или газ), банковской выписки или официальной государственной корреспонденции с указанием полного имени и адреса. Если учредителем выступает корпоративное образование, требуется полный корпоративный пакет KYC, включая свидетельство об учреждении, устав и учредительный договор, реестр директоров, реестр акционеров (с прослеживанием бенефициарного владения до физических лиц) и сертификат хорошего состояния (good standing), выданный не позднее чем за шесть месяцев. Документация об источнике происхождения средств и источнике денежных средств является обязательной для всех учредителей без исключения. Декларация об источнике происхождения средств объясняет, каким образом учредитель сформировал своё общее состояние, тогда как документация об источнике денежных средств объясняет происхождение конкретных средств или активов, передаваемых в траст. Подтверждающие документы должны включать налоговые декларации, аудированную финансовую отчётность, договоры купли-продажи бизнеса или недвижимости, документы о наследовании либо трудовые договоры с расчётными листками — в зависимости от ситуации. Профессиональным посредникам следует подготовить описательную сводку, поясняющую контекст представленных документов. Стандартной практикой в CTM является предоставление рекомендательного письма от основного банка учредителя, адресованного доверительному собственнику и подтверждающего наличие и удовлетворительное ведение счёта. Кроме того, для учредителей из юрисдикций повышенного риска может потребоваться профессиональная рекомендация от квалифицированного юриста, бухгалтера или нотариуса. Если учредитель действует через доверенность, необходимо предоставить заверенную копию доверенности вместе с полным пакетом KYC на поверенного.

В случаях, когда CTM (Sunibel) выступает в качестве профессионального лицензированного доверительного собственника, её лицензия FSC Mauritius и регуляторный статус удовлетворяют требованиям к идентификации доверительного собственника. Однако если назначается со-доверительный собственник или структура предполагает участие частной трастовой компании (Private Trust Company, PTC) в качестве доверительного собственника, для такого юридического лица и стоящих за ним контролирующих лиц необходимо предоставить полный пакет KYC. Для PTC, выступающей доверительным собственником, требуется документация, включающая свидетельство об учреждении PTC, учредительные документы, реестр директоров, реестр акционеров с информацией о бенефициарном владении, прослеженной до физических лиц, а также действующую лицензию FSC либо подтверждение освобождения от лицензирования. Каждый директор и акционер PTC, являющийся физическим лицом, должен предоставить личный пакет KYC, эквивалентный документации учредителя, описанной выше. Кроме того, должно быть предоставлено корпоративное решение, уполномочивающее PTC действовать в качестве доверительного собственника и назначающее уполномоченных лиц, имеющих право подписи. Если доверительным собственником наряду с CTM выступает иностранный профессиональный доверительный собственник, необходимо предоставить эквивалентную лицензионную документацию от регулятора его домашней юрисдикции, а также подтверждение хорошей регуляторной репутации. CTM оценивает, соответствует ли принятая в домашней юрисдикции иностранного доверительного собственника система ПОД/ФТ приемлемому уровню согласно критериям ФАТФ.

Требования к идентификации бенефициаров по законодательству Маврикия зависят от характера траста и от того, определены ли бенефициары индивидуально или составляют класс (в том числе ещё не родившихся лиц). Для дискреционного траста с поимённо указанными совершеннолетними бенефициарами по каждому из них требуется полный пакет KYC: заверенная копия паспорта, подтверждение адреса и, если трастовый договор предусматривает значительные выплаты, — сведения об источнике происхождения средств. Для несовершеннолетних бенефициаров требуется паспорт или свидетельство о рождении несовершеннолетнего, а также полный пакет KYC родителя или законного опекуна. Для трастов с классом бенефициаров (например, потомки учредителя) доверительный собственник обязан чётко зафиксировать определение класса в трастовом договоре и собрать документы KYC на всех лиц, которые могут быть идентифицированы на момент учреждения траста. По мере того как будущие бенефициары становятся определимыми — при рождении или достижении совершеннолетия, — их документы KYC должны быть собраны до осуществления в их пользу каких-либо выплат. Для благотворительных или целевых трастов вместо индивидуального KYC бенефициаров должна быть предоставлена документация, подтверждающая правовое существование и цели соответствующей благотворительной организации. Если бенефициары являются резидентами юрисдикций, подпадающих под действие международных санкций или включённых в «серый» либо «чёрный» список ФАТФ, применяются меры усиленной должной осмотрительности, и CTM оставляет за собой право отказаться от исполнения функций доверительного собственника, если риск не может быть надлежащим образом снижен. Статус политически значимого лица (PEP) у любого бенефициара должен раскрываться заблаговременно, поскольку это влечёт возникновение обязанностей по усиленной должной осмотрительности в соответствии с FIAMLA.

Назначение протектора не является обязательным согласно Trusts Act 2001, однако широко распространено в международных трастовых структурах как дополнительный механизм контроля. В случае назначения протектора необходимо предоставить полный пакет KYC — индивидуальный или корпоративный — эквивалентный требуемому для учредителя. Полномочия протектора, определённые трастовым договором, следует тщательно проанализировать: если эти полномочия являются значительными (включая право назначения, право смещения доверительных собственников или право вето в отношении выплат), протектор может рассматриваться как бенефициарный владелец траста для целей ПОД/ФТ, что требует предоставления расширенной документации об источнике происхождения средств. Письмо о пожеланиях учредителя, адресованное доверительному собственнику (а в соответствующих случаях — и протектору), не имеет юридической силы, но является важной частью административного досье. CTM рекомендует подписывать и датировать письмо о пожеланиях на момент учреждения траста и периодически его пересматривать. Не являясь документом KYC как таковым, оно тем не менее представляет собой ключевой элемент досье по учреждению траста и должно готовиться одновременно с трастовым договором. Вся документация, представляемая в CTM, должна быть заверена как верная копия оригинала нотариусом, квалифицированным юристом или регулируемым финансовым учреждением. Для определённых типов документов допускается электронный KYC (eKYC) при условии использования надёжной платформы цифровой верификации личности и в соответствии с политикой CTM по приёмке технологий.

Трастовый договор является основополагающим правовым документом любого маврикийского траста и должен соответствовать требованиям Trusts Act 2001. Юридическая команда CTM разрабатывает трастовые договоры с учётом конкретных целей структуры, охватывая наименование траста, право, регулирующее траст (право Маврикия), полномочия и обязанности доверительного собственника, бенефициарные интересы бенефициаров, защитные положения, порядок внесения изменений и прекращения действия, а также порядок разрешения споров. Трастовый договор должен быть подписан учредителем и доверительным собственником; в некоторых структурах его также подписывает протектор. Помимо трастового договора должна быть подготовлена и в дальнейшем поддерживаться следующая сопутствующая документация: перечень первоначальных активов траста (акт передачи имущества в траст); любой акт о дополнительной передаче, фиксирующий последующую передачу активов в траст; письмо о назначении протектора (если применимо); протокол доверительного собственника о принятии полномочий; а также письмо о пожеланиях. Если траст владеет недвижимым имуществом, расположенным на Маврикии, нотариальный акт передачи должен быть зарегистрирован в Registrar General. Если траст владеет акциями маврикийских компаний, необходимо поддерживать в актуальном состоянии формы передачи акций и обновлённые реестры соответствующих компаний. Траст также должен быть зарегистрирован в FSC Mauritius, если он подпадает под категорию, требующую регистрации (например, траст с лицензированным доверительным собственником, управляющий активами в интересах нерезидентных учредителей и бенефициаров в рамках режима Global Business). CTM берёт на себя все формальности по регистрации в FSC в рамках услуги по администрированию траста.