Трастовые и фидуциарные услуги

Учреждение траста на Маврикии

Полное руководство по процедуре, документам, расходам и ключевым аспектам учреждения дискреционного, фиксированного или целевого траста по законодательству Маврикия.

Запросить конфиденциальную консультацию

Маврикий — признанная трастовая юрисдикция, регулируемая Trusts Act 2001, находящаяся под надзором Financial Services Commission (FSC) и опирающаяся на толкование квалифицированной местной судебной системы, основанной на принципах английского общего права. Траст на Маврикии может владеть активами, расположенными в любой точке мира, — включая акции компаний, недвижимость, инвестиционные портфели, объекты интеллектуальной собственности и банковские счета — и обычно используется для планирования преемственности на несколько поколений, защиты активов от будущих кредиторов или режимов обязательной доли наследования, семейного управления и трансграничного управления капиталом. Учредитель сохраняет значительную гибкость в настройке трастового акта — включая зарезервированные полномочия, письмо о пожеланиях, механизмы протектора и график распределений — при этом соблюдается принцип «на расстоянии вытянутой руки» в отношении трастовых активов, необходимый для эффективного юридического обособления.

Виды трастов, доступных на Маврикии

Дискреционный траст

Наиболее распространённая форма для структурирования капитала. Доверительный собственник обладает полной свободой усмотрения в отношении сроков, размера и получателя распределений в рамках определённого круга бенефициаров. Учредитель может ориентировать доверительного собственника посредством необязывающего письма о пожеланиях. Поскольку ни один бенефициар не имеет фиксированного права, дискреционный траст обеспечивает наиболее надёжную защиту активов и максимальную гибкость для планирования на несколько поколений.

Фиксированный траст

Бенефициары имеют фиксированные, чётко определённые права на доход и/или капитал — например, равные доли для четырёх поимённо указанных детей по достижении 25-летнего возраста. Менее гибок, чем дискреционный траст, но полезен для конкретных целей передачи капитала, когда учредителю важна определённость результата, а формула распределения вряд ли потребует пересмотра с течением времени.

Целевой траст

Создаётся для конкретной цели, а не для определённых бенефициаров. Согласно Trusts Act 2001, целевой траст должен иметь инфорсера (enforcer), отвечающего за исполнение цели траста. Часто применяется в структурированном финансировании как изолированная от банкротства «сиротская» структура (orphan vehicle), а также в качестве холдинговой единицы над Private Trust Company (PTC), когда цель траста — бессрочное владение акциями PTC.

Благотворительный траст

Учреждается в благотворительных целях в соответствии с Законом о трастах 2001 года. В отличие от целевого траста, не требует назначения инфорсера. Может использоваться для формализации семейной благотворительной программы, хранения активов эндаумента и распределения средств в пользу квалифицированных благотворительных организаций — включая международные НКО — под надзором доверительного собственника и с соблюдением применимых требований по противодействию отмыванию денег.

Как учредить траст на Маврикии

Определение целей и структуры управления

Мы проводим подробное собеседование, чтобы понять, какие активы предполагается передать в траст, кто такие предполагаемые бенефициары и в каких они отношениях, каковы опасения учредителя (риск обязательной доли наследования, риск со стороны кредиторов, сроки передачи наследства) и его предпочтения в вопросах управления. На этом этапе мы также оцениваем целесообразность назначения протектора, желание учредителя сохранить за собой те или иные зарезервированные полномочия по акту и оправданность создания структуры PTC.

Выбор доверительного собственника и создание холдинговой структуры

Назначение лицензированного профессионального доверительного собственника (например, Sunibel) либо создание Private Trust Company для исполнения функций доверительного собственника. Для семей со значительными активами и сложными требованиями к управлению PTC — специализированная компания на Маврикии, лицензированная FSC именно для выполнения функций доверительного собственника, — обеспечивает более активное участие семьи в принятии решений при сохранении профессионального надзора. Мы консультируем по преимуществам и недостаткам каждого подхода исходя из структуры ваших активов и семейной динамики.

Подготовка и согласование трастового акта

Трастовый акт — это основополагающий учредительный документ. В нём определяются применимое право траста (право Маврикия), срок действия (до 99 лет согласно Trusts Act 2001 для некоммерческих трастов), полномочия доверительного собственника, порядок распределений, зарезервированные полномочия (если таковые имеются), право вето протектора и процедура отстранения или замены доверительного собственника. Мы готовим первоначальный проект и прорабатываем все правки совместно с юридическими консультантами учредителя в его стране проживания.

Прохождение KYC и уведомление FSC

Все стороны — учредитель, бенефициары, протектор (если применимо) и любые конечные бенефициарные владельцы (UBO) базовых структур — обязаны пройти стандартную проверку AML/KYC в соответствии с рекомендациями FSC по AML/CFT и Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act 2002 (FIAMLA). Для международных семей это включает заверенные копии паспортов, апостилированные справки об отсутствии судимости и документы, подтверждающие происхождение капитала. Доверительный собственник уведомляет FSC об учреждении траста и получает регистрационный номер траста.

Передача активов в траст

Активы передаются в траст учредителем — как правило, посредством дарственной либо продажи по справедливой стоимости. Доверительный собственник принимает юридическое право собственности и управляет активами в соответствии с трастовым актом. Для акций компаний оформляется акт передачи акций (stock transfer form); для недвижимости требуется нотариальный акт передачи; для банковских или инвестиционных счетов обновляются полномочия по счёту и записи о бенефициарном владении. Мы координируем передачу каждого класса активов и соответствующим образом обновляем реестр активов траста.

Текущее администрирование и комплаенс

После учреждения траста доверительный собственник берёт на себя ответственность за текущее администрирование: ведение реестров и протоколов траста, подготовку годовой отчётности, подачу налоговых деклараций в MRA, распределение активов в соответствии с трастовым актом и письмом-пожеланием, а также периодическую проверку соответствия траста нормативным требованиям. FSC обязывает лицензированных доверительных собственников вести учёт классификации CRS и FATCA, а если траст является отчитывающимся финансовым учреждением — подавать ежегодные отчёты в MRA.

Основные требования к учреждению траста на Маврикии

Как минимум один доверительный собственник должен быть компанией, обладающей лицензией доверительного собственника (Trustee Licence), выданной Financial Services Commission (FSC) Маврикия, — то есть лицензированной управляющей компанией, такой как Sunibel.
Траст должен иметь действительный письменный трастовый акт, подписанный учредителем и принятый доверительным собственником. В акте должны быть указаны применимое право (право Маврикия), цели или бенефициары, полномочия доверительного собственника и срок действия траста.
Некоммерческие трасты могут действовать не более 99 лет согласно Trusts Act 2001. Для целевых трастов в акте должен быть назначен инфорсер.
Для всех сторон требуется полная документация по AML/KYC: учредителя, всех поимённо названных и определяемых бенефициаров, протектора (если назначен) и любого лица, осуществляющего фактический контроль над трастом.
Для всех активов, передаваемых в траст, требуется документация об источнике происхождения капитала и источнике средств — особенно при значительных переводах денежных средств, инвестиционных портфелей или пакетов акций компаний.
Траст обязан вести надлежащий бухгалтерский учёт и составлять годовую финансовую отчётность. Лицензированные доверительные собственники обязаны хранить эти документы не менее семи лет.
Если траст владеет активами в иностранных юрисдикциях, может потребоваться местное юридическое заключение, подтверждающее признание и действительность трастовой структуры в этих юрисдикциях, — особенно в отношении недвижимости в странах континентального (гражданского) права.
От всех контролирующих лиц и держателей отчётных счетов требуется самосертификация по стандартам CRS и FATCA. Если траст является отчитывающимся финансовым учреждением (Reporting Financial Institution) в соответствии с межправительственным соглашением (IGA) Маврикия, ежегодная отчётность должна подаваться в MRA.

Ориентировочная стоимость

Только ориентировочные диапазоны. Фактическая стоимость зависит от сложности активов, структуры траста (дискреционный траст или PTC), числа бенефициаров, задействованных юрисдикций и объёма требуемого текущего обслуживания.

Позиция	Ориентировочный диапазон
Подготовка трастового акта и учреждение траста	USD 3 000 – 8 000
Регистрация PTC и получение лицензии FSC (если применимо)	USD 5 000 – 12 000
Ежегодное вознаграждение доверительного собственника (лицензированный доверительный собственник)	USD 5 000 – 15 000+
Ежегодное администрирование траста	USD 2 500–8 000
Подготовка годовой отчётности траста	USD 1 500–4 000
Координация передачи активов (за класс активов)	USD 500–2 000

Часто задаваемые вопросы

Признаётся ли траст на Маврикии на международном уровне?

Да. Маврикий является участником Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и об их признании (действует на Маврикии с 1992 года). Трасты, учреждённые на Маврикии, как правило, признаются в юрисдикциях общего права и во многих странах континентального права, особенно если учредитель получил местное юридическое заключение, подтверждающее их признание. Для активов, находящихся в странах континентального права (Франция, Бельгия, Италия, Испания), рекомендуется получить местное налоговое и юридическое заключение о режиме налогообложения трастовых распределений и признании юридического права собственности доверительного собственника.

Сколько времени занимает учреждение траста на Маврикии?

Стандартный дискреционный траст может быть учреждён за 4–8 недель с даты предоставления полного пакета документов KYC и его одобрения доверительным собственником. Сроки определяются прежде всего скоростью прохождения KYC, согласованием трастового акта и, при необходимости, координацией передачи активов. Структуры PTC требуют лицензирования компании PTC со стороны FSC, что обычно добавляет ещё 6–10 недель.

Может ли маврикийский траст владеть активами в нескольких странах?

Да. Маврикийский траст может владеть активами, расположенными в любой точке мира, включая недвижимость в нескольких юрисдикциях, портфельные инвестиции через глобальных кастодианов, доли участия в частных компаниях, зарегистрированных в разных странах, банковские счета и другие финансовые активы. Доверительный собственник ведёт централизованный реестр активов и координирует работу с местными консультантами в каждой юрисдикции, чтобы обеспечить надлежащее признание и документальное оформление права собственности траста на зарубежные активы.

Какую защиту маврикийский траст обеспечивает от режима обязательной доли наследования?

Закон о трастах 2001 года содержит специальные положения, защищающие маврикийские трасты от требований, основанных на нормах обязательной доли наследования. Согласно статье 14, траст не признаётся недействительным или оспоримым в силу норм об обязательной доле наследования, действующих в юрисдикции постоянного проживания учредителя, при условии что траст не был создан с намерением обмануть кредиторов. Это делает Маврикий сильным выбором для семей из юрисдикций континентального права (Франция, Италия, Испания, Бразилия, страны Ближнего Востока), где национальное наследственное право в противном случае предписывало бы обязательное распределение имущества в пользу переживших наследников.

Может ли учредитель сохранить какой-либо контроль над активами траста?

Да, в определённых пределах. Закон о трастах 2001 года позволяет учредителю зарезервировать в трастовом акте отдельные полномочия — в том числе право отозвать или изменить траст, право добавлять или исключать бенефициаров и право давать указания по инвестиционным решениям — без обязательной утраты трастом юридической силы. Однако сохранение чрезмерного контроля может подорвать преимущества структуры в части защиты активов и налогообложения. Мы консультируем по оптимальному балансу зарезервированных полномочий с учётом ваших конкретных целей и того, как налоговые органы страны постоянного проживания, вероятно, квалифицируют траст для целей местного налогообложения.

Облагаются ли маврикийские трасты налогом на Маврикии?

Маврикийский резидентный траст — то есть траст, администрируемый лицензированным маврикийским доверительным собственником, — облагается подоходным налогом по ставке 15% с дохода, полученного на Маврикии. Доход из иностранных источников, полученный трастом, может быть освобождён от маврикийского налога в рамках режима частичного освобождения, доступного трастам, владеющим активами глобального бизнеса, при условии соблюдения доверительным собственником соответствующих требований к экономическому присутствию. Траст обязан подавать ежегодную налоговую декларацию в MRA. На Маврикии отсутствуют налог на прирост капитала, налог на дарение и налог на наследство, что делает структуру эффективной с налоговой точки зрения для трансграничной передачи благосостояния.

Информация на этой странице приведена исключительно в общих ознакомительных целях и не является юридической, налоговой или иной профессиональной консультацией. Всегда обращайтесь за профессиональной консультацией с учётом вашей конкретной ситуации.