毛里求斯是一个广受认可的信托司法管辖区,受《2001年信托法》(Trusts Act 2001)管辖,由金融服务委员会(FSC)监管,并由借鉴英美普通法原则、经验丰富的本地司法机构进行解释适用。毛里求斯信托可持有位于世界任何地方的资产——包括公司股份、不动产、投资组合、知识产权和银行账户——常用于跨代传承规划、防范未来债权人追索或强制继承制度的资产保护、家族治理以及跨境财富管理。委托人在定制信托契约方面保有相当大的灵活性——包括保留权力、意愿函、保护人机制及分配安排——同时保持与信托资产之间实现有效法律隔离所需的独立关系。
毛里求斯可设立的信托类型
全权信托
财富架构中最常见的形式。受托人对分配的时间、金额及在既定受益人范围内的对象拥有完全裁量权。委托人可通过不具约束力的意愿函对受托人加以指引。由于任何受益人均不享有固定权益,全权信托能提供最强的资产保护效果,并为跨代规划带来最大灵活性。
固定信托
受益人对收益和/或本金享有固定、明确的权益——例如,四名指定子女在年满25岁时各获得均等份额。灵活性不及全权信托,但对于委托人希望结果确定、且分配公式日后不太可能需要调整的特定财富转移目标而言颇为实用。
目的信托
为特定目的而非特定受益人设立。根据《2001年信托法》,目的信托必须设有一名执行监督人,负责确保该目的得以实现。常用于结构化融资中作为破产隔离的独立载体,或作为私人信托公司(PTC)之上的控股实体——其目的在于永久持有该私人信托公司的股份。
慈善信托
根据《2001年信托法》为慈善目的设立。与目的信托不同，一般无需指定执行人。可用于将家族的慈善计划正式化、持有捐赠资产并向符合资格的慈善机构（包括国际非政府组织）进行分配，但须接受受托人监督并遵守相关的反洗钱义务。
如何在毛里求斯设立信托
明确目标与治理架构
我们会进行详细的沟通,了解拟注入信托的资产、意向受益人的身份及相互关系、委托人所关注的问题(强制继承风险、债权人风险、传承时机)以及治理方面的偏好。在此阶段,我们还会评估是否应委任保护人、委托人是否希望在契约中保留某些权力,以及是否有必要采用私人信托公司(PTC)架构。
选定受托人并设立持股载体
委任持牌专业受托人(如Sunibel),或设立一家私人信托公司(PTC)担任受托人。对于资产规模较大、治理需求复杂的家族而言,PTC——一家由FSC专门颁牌以担任受托人的毛里求斯公司——可在维持专业监督的同时,让家族更多地参与决策。我们会根据您的资产状况及家族情况,就各方案的利弊提供建议。
起草并商定信托契约
信托契约是信托的基础性构成文件,规定信托的适用法律(毛里求斯法)、存续期限(根据《2001年信托法》,非慈善信托最长可达99年)、受托人权力、分配条款、权力保留(如有)、保护人的否决权,以及更换或罢免受托人的程序。我们负责准备初稿,并与委托人所在司法管辖区的法律顾问一同处理后续修订事宜。
完成KYC及FSC通报
所有相关方——委托人、受益人、保护人(如有)以及底层实体的任何实益拥有人(UBO)——均须按照FSC反洗钱/反恐怖融资指引及《2002年金融情报与反洗钱法》(FIAMLA)的要求,完成标准的反洗钱/客户尽职调查(AML/KYC)。对于跨国家族而言,还需提供经认证的护照、经海牙认证的无犯罪记录证明及资金来源文件。受托人负责向FSC通报信托的设立情况,并取得信托注册编号。
将资产注入信托
资产由委托人注入信托——通常通过赠与契据或按公允价值出售的方式完成。受托人取得法定所有权,并按照信托契约管理该等资产。就公司股份而言,须签署股份转让表;就不动产而言,须办理公证转让契据;就银行或投资账户而言,则需更新账户授权及实益拥有权记录。我们负责协调各类资产的转移工作,并相应更新信托的资产登记册。
后续管理与合规
信托设立后，受托人须承担后续管理职责：维护信托记录及会议纪要、编制年度账目、向MRA提交纳税申报表、根据信托契据及意愿书进行分配，并定期审查信托的合规状况。FSC要求持牌受托人维护CRS及FATCA分类记录，若信托属于申报金融机构，还须每年向MRA提交申报表。
设立毛里求斯信托的主要要求
- 至少一名受托人须为持有毛里求斯金融服务委员会(FSC)颁发的受托人牌照的公司——即如Sunibel这样的持牌管理公司。
- 信托须具备由委托人签署并经受托人接受的有效书面信托契约。该契约须载明适用法律(毛里求斯法)、目的或受益人、受托人权力及存续期限。
- 根据《2001年信托法》,非慈善信托的存续期限最长为99年。目的信托须在契约中委任执行监督人。
- 所有相关方均须提供完整的反洗钱/客户尽职调查(AML/KYC)文件,包括委托人、所有指名及可确认的受益人、保护人(如有委任)以及对信托行使实际控制权的任何个人。
- 注入信托的所有资产均须提供资金来源及财富来源文件——对于大额现金、投资组合或公司股权的转移尤为如此。
- 信托须妥善保存会计记录并编制年度财务报表。持牌受托人须至少保留该等记录七年。
- 若信托持有位于境外司法管辖区的资产,可能需要取得当地法律意见,以确认该信托架构在相关司法管辖区内的认可性及有效性——对于大陆法系国家的不动产而言尤为重要。
- 所有控制人及应申报账户持有人均须提供CRS及FATCA自我证明。若该信托根据毛里求斯政府间协议(IGA)被认定为申报金融机构,则须向毛里求斯税务局(MRA)提交年度申报。
费用参考
| 项目 | 参考区间 |
|---|---|
| 信托契约起草及设立 | 3,000 – 8,000美元 |
| PTC注册及FSC颁牌(如适用) | 5,000 – 12,000美元 |
| 年度受托人费用(持牌受托人) | 5,000 – 15,000美元以上 |
| 年度信托管理费 | USD 2,500 – 8,000 |
| 年度信托账目编制 | USD 1,500 – 4,000 |
| 资产转移协调（按资产类别） | USD 500 – 2,000 |