Een trust oprichten in Mauritius
Een complete gids voor het proces, de documenten, de kosten en de belangrijkste overwegingen bij het oprichten van een discretionaire, vaste of doeltrust naar Mauritiaans recht.
Mauritius is een erkend rechtsgebied voor trusts, geregeld door de Trusts Act 2001, onder toezicht van de Financial Services Commission (FSC) en uitgelegd door een gedegen lokale rechterlijke macht die zich baseert op de beginselen van het Engelse common law. Een Mauritiaanse trust kan activa aanhouden waar ook ter wereld — waaronder aandelen, onroerend goed, beleggingsportefeuilles, intellectueel eigendom en bankrekeningen — en wordt veelvuldig gebruikt voor successieplanning over meerdere generaties, bescherming van vermogen tegen toekomstige schuldeisers of verplichte erfopvolgingsregels, familiegovernance en grensoverschrijdend vermogensbeheer. De insteller behoudt aanzienlijke flexibiliteit om de trustakte op maat te maken — met inbegrip van voorbehouden bevoegdheden, een letter of wishes, protectormechanismen en uitkeringsschema's — terwijl de vereiste zakelijke afstand tot de trustactiva behouden blijft, nodig voor een effectieve juridische scheiding.
Soorten trusts beschikbaar in Mauritius
Discretionaire trust
De meest voorkomende vorm voor vermogensstructurering. De trustee heeft volledige discretionaire bevoegdheid over het tijdstip, het bedrag en de begunstigde van uitkeringen binnen een omschreven categorie begunstigden. De insteller kan de trustee sturen via een niet-bindende letter of wishes. Omdat geen enkele begunstigde een vast recht heeft, biedt een discretionaire trust het sterkste beschermingsprofiel voor vermogen en maximale flexibiliteit voor planning over meerdere generaties.
Vaste trust
Begunstigden hebben vaste, omschreven rechten op inkomen en/of kapitaal — bijvoorbeeld gelijke delen aan vier met naam genoemde kinderen bij het bereiken van de leeftijd van 25 jaar. Minder flexibel dan een discretionaire trust, maar nuttig voor specifieke doelstellingen van vermogensoverdracht wanneer de insteller zekerheid wil over de uitkomst en de verdelingsformule naar verwachting niet hoeft te worden herzien.
Doeltrust
Opgericht voor een specifiek doel in plaats van voor geïdentificeerde begunstigden. Onder de Trusts Act 2001 moet een doeltrust een enforcer hebben die ervoor verantwoordelijk is dat het doel wordt uitgevoerd. Wordt vaak gebruikt in gestructureerde financiering als een failliet-onafhankelijk orphan vehicle, of als houdstermaatschappij boven een Private Trust Company (PTC), waarbij het doel erin bestaat de aandelen in de PTC voor onbepaalde tijd aan te houden.
Charitable trust
Opgericht voor liefdadige doeleinden zoals gedefinieerd onder de Trusts Act 2001. Vereist niet op dezelfde wijze een enforcer als een doeltrust. Kan worden gebruikt om het filantropische programma van een familie te formaliseren, schenkingsvermogen aan te houden en uit te keren aan in aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen — inclusief internationale ngo's — onder toezicht van de trustee en met inachtneming van de toepasselijke AML-verplichtingen.
Hoe richt u een trust op in Mauritius
Bepaal uw doelstellingen en governancestructuur
Wij voeren een gedetailleerde briefing uit om inzicht te krijgen in de in te brengen activa, de identiteit en onderlinge relaties van de beoogde begunstigden, de zorgen van de insteller (blootstelling aan verplichte erfopvolging, kredietrisico, timing van de successie) en de governancevoorkeuren. In dit stadium beoordelen wij ook of een protector moet worden aangesteld, of de insteller bepaalde bevoegdheden onder de akte wenst voor te behouden en of een PTC-structuur gerechtvaardigd is.
Kies de trustee en richt het houdstervehikel op
Stel een gelicentieerde professionele trustee aan (zoals Sunibel) of richt een Private Trust Company op om als trustee op te treden. Voor families met omvangrijke activa en complexe governancebehoeften biedt een PTC — een specifieke Mauritiaanse vennootschap met een FSC-licentie om als trustee op te treden — meer betrokkenheid van de familie bij de besluitvorming, met behoud van professioneel toezicht. Wij adviseren over de voor- en nadelen van elke benadering op basis van uw vermogensprofiel en familiedynamiek.
Opstellen en onderhandelen van de trustakte
De trustakte is het oprichtingsdocument van de trust. Zij bepaalt het toepasselijke recht (Mauritius), de looptijd (tot 99 jaar onder de Trusts Act 2001 voor niet-liefdadige trusts), de bevoegdheden van de trustee, de uitkeringsbepalingen, de eventuele voorbehouden bevoegdheden, de vetorechten van de protector en de procedure voor verwijdering of vervanging van de trustee. Wij stellen het eerste ontwerp op en werken eventuele wijzigingen uit met de juridisch adviseurs van de insteller in diens land van herkomst.
Voltooi de KYC en de FSC-kennisgeving
Alle partijen — insteller, begunstigden, protector (indien van toepassing) en alle UBO's van onderliggende entiteiten — moeten de standaard AML/KYC-controle doorlopen zoals vereist door de AML/CFT-richtlijnen van de FSC en de Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act 2002 (FIAMLA). Voor internationale families omvat dit gewaarmerkte paspoorten, geapostilleerde verklaringen omtrent gedrag en documentatie van de herkomst van het vermogen. De trustee stelt de FSC in kennis van de oprichting van de trust en verkrijgt het registratienummer van de trust.
Breng activa in de trust in
Activa worden door de insteller in de trust ingebracht — doorgaans via een schenkingsakte of een verkoop tegen reële waarde. De trustee verkrijgt de juridische eigendom en beheert de activa overeenkomstig de akte. Voor aandelen wordt een aandelenoverdrachtsformulier opgemaakt; voor onroerend goed is een notariële akte van overdracht vereist; voor bank- of beleggingsrekeningen worden de rekeningmandaten en de registers van uiteindelijk belanghebbenden bijgewerkt. Wij coördineren de overdracht van elke categorie activa en werken het activaregister van de trust dienovereenkomstig bij.
Doorlopend beheer en compliance
Na de oprichting neemt de trustee de verantwoordelijkheid voor het doorlopende beheer op zich: het bijhouden van trustdossiers en notulen, het opstellen van jaarrekeningen, het indienen van belastingaangiften bij de MRA, uitkeringen conform de akte en de letter of wishes, en het periodiek toetsen van de compliancestatus van de trust. De FSC vereist dat erkende trustees CRS- en FATCA-classificatiegegevens bijhouden en, wanneer de trust een Reporting Financial Institution is, jaarlijkse rapportages bij de MRA indienen.
Belangrijkste vereisten voor het oprichten van een Mauritiaanse trust
- Ten minste één trustee moet een vennootschap zijn die beschikt over een Trustee Licence, afgegeven door de Financial Services Commission (FSC) van Mauritius — een gelicentieerde Management Company zoals Sunibel.
- De trust moet beschikken over een geldige, schriftelijke trustakte, opgemaakt door de insteller en aanvaard door de trustee. De akte moet het toepasselijke recht (Mauritius), de doeleinden of begunstigden, de bevoegdheden van de trustee en de looptijd vermelden.
- Niet-liefdadige trusts kunnen onder de Trusts Act 2001 ten hoogste 99 jaar bestaan. Doeltrusts moeten in de akte een enforcer hebben aangesteld.
- Volledige AML/KYC-documentatie is vereist voor alle partijen: de insteller, alle met naam genoemde en identificeerbare begunstigden, de protector (indien aangesteld) en iedere persoon die feitelijke zeggenschap over de trust uitoefent.
- Documentatie over de herkomst van het vermogen en de herkomst van de middelen is vereist voor alle activa die in de trust worden ingebracht — met name bij aanzienlijke overdrachten van contanten, beleggingsportefeuilles of aandelenbelangen.
- De trust moet een deugdelijke boekhouding voeren en jaarlijkse financiële overzichten opstellen. Gelicentieerde trustees zijn verplicht deze gegevens gedurende ten minste zeven jaar te bewaren.
- Wanneer de trust activa aanhoudt in buitenlandse rechtsgebieden, kunnen lokale juridische adviezen vereist zijn om de erkenning en geldigheid van de truststructuur in die rechtsgebieden te bevestigen — met name voor onroerend goed in landen met een civielrechtelijk stelsel.
- CRS- en FATCA-zelfcertificering is vereist van alle zeggenschapshoudende personen en meldingsplichtige rekeninghouders. Wanneer de trust een Reporting Financial Institution is onder de Mauritius IGA, moeten jaarlijkse aangiften worden ingediend bij de MRA.
Indicatieve kosten
| Item | Indicatieve bandbreedte |
|---|---|
| Opstellen en oprichten van de trustakte | USD 3.000 – 8.000 |
| Oprichting en FSC-licentie van de PTC (indien van toepassing) | USD 5.000 – 12.000 |
| Jaarlijkse vergoeding voor de trustee (gelicentieerde trustee) | USD 5.000 – 15.000+ |
| Jaarlijks trustbeheer | USD 2.500 – 8.000 |
| Jaarlijkse opstelling van trustrekeningen | USD 1.500 – 4.000 |
| Coördinatie van activaoverdracht (per activaklasse) | USD 500 – 2.000 |