ट्रस्ट और फिडुशियरी सेवाएँ

मॉरीशस में ट्रस्ट स्थापित करना

मॉरीशस कानून के अंतर्गत एक विवेकाधीन (discretionary), निश्चित (fixed) या उद्देश्य (purpose) ट्रस्ट स्थापित करने की प्रक्रिया, आवश्यक दस्तावेज़ों, लागत और प्रमुख विचारणीय बिंदुओं की संपूर्ण गाइड।

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मॉरीशस एक सुस्थापित और सुपरिचित ट्रस्ट क्षेत्राधिकार है, जो Trusts Act 2001 द्वारा शासित है, Financial Services Commission (FSC) द्वारा विनियमित है, और इंग्लिश कॉमन लॉ सिद्धांतों पर आधारित एक परिपक्व स्थानीय न्यायपालिका द्वारा व्याख्यायित किया जाता है। एक मॉरीशस ट्रस्ट विश्व में कहीं भी स्थित संपत्तियों को धारण कर सकता है — जिसमें कंपनी शेयर, अचल संपत्ति, निवेश पोर्टफोलियो, बौद्धिक संपदा और बैंक खाते शामिल हैं — और इसका सामान्यतः उपयोग बहु-पीढ़ीगत उत्तराधिकार योजना, भविष्य के लेनदारों या फोर्स्ड हेयरशिप व्यवस्थाओं से संपत्ति संरक्षण, पारिवारिक शासन-व्यवस्था तथा सीमा-पार धन प्रबंधन के लिए किया जाता है। सेटलर को ट्रस्ट डीड को अनुकूलित करने की पर्याप्त लचीलापन प्राप्त होती है — जिसमें आरक्षित शक्तियाँ, लेटर ऑफ विशेज़, प्रोटेक्टर तंत्र और वितरण अनुसूचियाँ शामिल हैं — जबकि प्रभावी कानूनी पृथक्करण हेतु आवश्यक ट्रस्ट संपत्तियों से आर्म्स-लेंथ संबंध बनाए रखा जाता है।

मॉरीशस में उपलब्ध ट्रस्ट के प्रकार

विवेकाधीन ट्रस्ट (Discretionary Trust)

धन संरचना के लिए सबसे सामान्य रूप। ट्रस्टी को एक निर्धारित लाभार्थी वर्ग के भीतर वितरण के समय, राशि और प्राप्तकर्ता पर पूर्ण विवेकाधिकार प्राप्त होता है। सेटलर एक गैर-बाध्यकारी लेटर ऑफ विशेज़ के माध्यम से ट्रस्टी का मार्गदर्शन कर सकता है। चूँकि किसी भी लाभार्थी का कोई निश्चित अधिकार नहीं होता, इसलिए विवेकाधीन ट्रस्ट सबसे मजबूत संपत्ति संरक्षण प्रोफ़ाइल और बहु-पीढ़ीगत योजना के लिए अधिकतम लचीलापन प्रदान करता है।

निश्चित ट्रस्ट (Fixed Trust)

लाभार्थियों को आय और/या पूंजी में निश्चित, परिभाषित अधिकार प्राप्त होते हैं — उदाहरण के लिए, 25 वर्ष की आयु प्राप्त करने पर चार नामित बच्चों को समान हिस्से। विवेकाधीन ट्रस्ट की तुलना में कम लचीला, परंतु उन विशिष्ट धन हस्तांतरण उद्देश्यों के लिए उपयोगी है जहाँ सेटलर परिणाम की निश्चितता चाहता है और वितरण फॉर्मूले में समय के साथ संशोधन की आवश्यकता की संभावना कम होती है।

उद्देश्य ट्रस्ट (Purpose Trust)

यह पहचाने गए लाभार्थियों के बजाय एक विशिष्ट उद्देश्य के लिए बनाया जाता है। Trusts Act 2001 के अंतर्गत, एक purpose trust में एक एनफोर्सर (enforcer) होना आवश्यक है जो यह सुनिश्चित करने के लिए उत्तरदायी होता है कि उद्देश्य की पूर्ति हो रही है। इसका सामान्यतः उपयोग स्ट्रक्चर्ड फाइनेंस में एक बैंकरप्सी-रिमोट ऑर्फन वाहन के रूप में, या Private Trust Company (PTC) के ऊपर एक होल्डिंग इकाई के रूप में किया जाता है, जहाँ उद्देश्य PTC में शेयरों को स्थायी रूप से धारण करना होता है।

धर्मार्थ ट्रस्ट

Trusts Act 2001 के अंतर्गत परिभाषित धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए स्थापित। इसके लिए प्रयोजन ट्रस्ट की तरह enforcer की आवश्यकता नहीं होती। इसका उपयोग किसी परिवार के परोपकारी कार्यक्रम को औपचारिक रूप देने, बंदोबस्ती (endowment) संपत्ति धारण करने और अंतरराष्ट्रीय NGO सहित पात्र धर्मार्थ संस्थाओं को वितरण करने के लिए किया जा सकता है, बशर्ते यह न्यासी की देखरेख और लागू AML दायित्वों के अधीन हो।

मॉरीशस में ट्रस्ट कैसे स्थापित करें

अपने उद्देश्य और शासन-व्यवस्था की संरचना परिभाषित करें

हम एक विस्तृत ब्रीफिंग करते हैं ताकि सेटल की जाने वाली संपत्तियों, तय लाभार्थियों की पहचान व संबंधों, सेटलर की चिंताओं (फोर्स्ड हेयरशिप जोखिम, लेनदार जोखिम, उत्तराधिकार समयरेखा) और शासन-व्यवस्था संबंधी वरीयताओं को समझा जा सके। इस चरण में हम यह भी आकलन करते हैं कि क्या एक प्रोटेक्टर नियुक्त किया जाना चाहिए, क्या सेटलर डीड के अंतर्गत कोई आरक्षित शक्तियाँ बनाए रखना चाहता है, और क्या PTC संरचना उचित है।

ट्रस्टी का चयन करें और होल्डिंग वाहन स्थापित करें

एक लाइसेंस प्राप्त प्रोफेशनल ट्रस्टी नियुक्त करें (जैसे Sunibel) या ट्रस्टी के रूप में कार्य करने हेतु एक Private Trust Company स्थापित करें। महत्वपूर्ण संपत्तियों और जटिल शासन-व्यवस्था आवश्यकताओं वाले परिवारों के लिए, एक PTC — जो विशेष रूप से ट्रस्टी के रूप में कार्य करने हेतु FSC द्वारा लाइसेंस प्राप्त एक समर्पित मॉरीशस कंपनी है — निर्णय-प्रक्रिया में अधिक पारिवारिक भागीदारी प्रदान करते हुए भी प्रोफेशनल निगरानी बनाए रखती है। हम आपकी संपत्ति प्रोफ़ाइल और पारिवारिक गतिशीलता के आधार पर प्रत्येक दृष्टिकोण के लाभ-हानि पर सलाह देते हैं।

ट्रस्ट डीड का प्रारूपण और वार्ता

ट्रस्ट डीड ट्रस्ट का संस्थापक संवैधानिक दस्तावेज़ है। यह ट्रस्ट के शासी कानून (मॉरीशस), अवधि (गैर-धर्मार्थ ट्रस्टों के लिए Trusts Act 2001 के अंतर्गत अधिकतम 99 वर्ष), ट्रस्टी की शक्तियों, वितरण प्रावधानों, शक्तियों के आरक्षण (यदि कोई हो), प्रोटेक्टर के वीटो अधिकारों और ट्रस्टी को हटाने या प्रतिस्थापित करने की प्रक्रिया को परिभाषित करता है। हम प्रारंभिक प्रारूप तैयार करते हैं और सेटलर के गृह क्षेत्राधिकार में उनके कानूनी सलाहकारों के साथ किसी भी संशोधन पर काम करते हैं।

KYC और FSC सूचना पूर्ण करें

सभी पक्षों — सेटलर, लाभार्थियों, प्रोटेक्टर (यदि लागू हो) और अंतर्निहित इकाइयों के किसी भी UBO — को FSC के AML/CFT दिशानिर्देशों और Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act 2002 (FIAMLA) के अनुसार आवश्यक मानक AML/KYC ड्यू डिलिजेंस से गुजरना होगा। अंतरराष्ट्रीय परिवारों के लिए, इसमें प्रमाणित पासपोर्ट, अपोस्टिल्ड पुलिस क्लीयरेंस और सोर्स-ऑफ-वेल्थ दस्तावेज़ीकरण शामिल है। ट्रस्टी FSC को ट्रस्ट स्थापना की सूचना देता है और ट्रस्ट पंजीकरण संख्या प्राप्त करता है।

संपत्तियों को ट्रस्ट में स्थानांतरित करें

सेटलर द्वारा संपत्तियाँ ट्रस्ट में सेटल की जाती हैं — सामान्यतः गिफ्ट डीड या उचित मूल्य पर बिक्री के माध्यम से। ट्रस्टी कानूनी स्वामित्व ग्रहण करता है और डीड के अनुसार संपत्तियों का प्रबंधन करता है। कंपनी शेयरों के लिए, एक स्टॉक ट्रांसफर फॉर्म निष्पादित किया जाता है; अचल संपत्ति के लिए, एक नोटरीय हस्तांतरण डीड आवश्यक है; बैंक या निवेश खातों के लिए, खाता अधिदेश (mandates) और लाभकारी स्वामित्व रिकॉर्ड अद्यतन किए जाते हैं। हम प्रत्येक संपत्ति वर्ग के हस्तांतरण का समन्वय करते हैं और तदनुसार ट्रस्ट के संपत्ति रजिस्टर को अद्यतन करते हैं।

निरंतर प्रशासन और अनुपालन

स्थापना के बाद, न्यासी निरंतर प्रशासन की जिम्मेदारी संभालता है: ट्रस्ट रिकॉर्ड और कार्यवृत्त बनाए रखना, वार्षिक लेखे तैयार करना, MRA के साथ कर विवरणी दाखिल करना, विलेख और letter of wishes के अनुसार वितरण करना, और ट्रस्ट की अनुपालन स्थिति की समय-समय पर समीक्षा करना। FSC को लाइसेंस प्राप्त न्यासियों को CRS और FATCA वर्गीकरण रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है, और जहां ट्रस्ट एक Reporting Financial Institution है, वहां MRA के साथ वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करने की भी आवश्यकता होती है।

मॉरीशस ट्रस्ट स्थापित करने की प्रमुख आवश्यकताएँ

कम से कम एक ट्रस्टी ऐसी कंपनी होनी चाहिए जिसके पास मॉरीशस के Financial Services Commission (FSC) द्वारा जारी Trustee Licence हो — जैसे Sunibel जैसी लाइसेंस प्राप्त Management Company।
ट्रस्ट के पास सेटलर द्वारा निष्पादित और ट्रस्टी द्वारा स्वीकृत एक वैध, लिखित ट्रस्ट डीड होनी चाहिए। डीड में शासी कानून (मॉरीशस), उद्देश्य या लाभार्थी, ट्रस्टी की शक्तियाँ और अवधि स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट होनी चाहिए।
गैर-धर्मार्थ ट्रस्ट Trusts Act 2001 के अंतर्गत अधिकतम 99 वर्षों तक चल सकते हैं। Purpose trusts में डीड के भीतर एक एनफोर्सर नियुक्त होना आवश्यक है।
सभी पक्षों के लिए पूर्ण AML/KYC दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है: सेटलर, सभी नामित और सुनिश्चित करने योग्य लाभार्थी, प्रोटेक्टर (यदि नियुक्त हो) और ट्रस्ट पर प्रभावी नियंत्रण रखने वाला कोई भी व्यक्ति।
ट्रस्ट में सेटल की जाने वाली सभी संपत्तियों के लिए सोर्स ऑफ वेल्थ और सोर्स ऑफ फंड्स दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है — विशेष रूप से नकद, निवेश पोर्टफोलियो या कंपनी शेयरधारिता के महत्वपूर्ण हस्तांतरण के लिए।
ट्रस्ट को उचित लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना और वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करना आवश्यक है। लाइसेंस प्राप्त ट्रस्टियों को इन रिकॉर्ड्स को कम से कम सात वर्षों तक सुरक्षित रखना आवश्यक है।
जहाँ ट्रस्ट विदेशी क्षेत्राधिकारों में संपत्तियाँ धारण करता है, वहाँ उन क्षेत्राधिकारों में ट्रस्ट संरचना की मान्यता और वैधता की पुष्टि करने के लिए स्थानीय कानूनी राय की आवश्यकता हो सकती है — विशेष रूप से सिविल लॉ देशों में अचल संपत्ति के लिए।
सभी नियंत्रक व्यक्तियों और रिपोर्ट योग्य खाताधारकों से CRS और FATCA स्व-प्रमाणन आवश्यक है। जहाँ ट्रस्ट मॉरीशस IGA के अंतर्गत एक Reporting Financial Institution है, वहाँ MRA के पास वार्षिक रिटर्न दाखिल किए जाने चाहिए।

संकेतात्मक लागतें

केवल संकेतात्मक सीमाएँ। वास्तविक शुल्क संपत्ति की जटिलता, ट्रस्ट संरचना (discretionary बनाम PTC), लाभार्थियों की संख्या, संबंधित क्षेत्राधिकारों और आवश्यक निरंतर सेवा के स्तर पर निर्भर करते हैं।

मद	सांकेतिक सीमा
ट्रस्ट डीड प्रारूपण और स्थापना	USD 3,000 – 8,000
PTC निगमन और FSC लाइसेंसिंग (यदि लागू हो)	USD 5,000 – 12,000
वार्षिक ट्रस्टी शुल्क (लाइसेंस प्राप्त ट्रस्टी)	USD 5,000 – 15,000+
वार्षिक ट्रस्ट प्रशासन	USD 2,500 – 8,000
वार्षिक ट्रस्ट लेखा तैयारी	USD 1,500 – 4,000
संपत्ति हस्तांतरण समन्वय (प्रति परिसंपत्ति श्रेणी)	USD 500 – 2,000

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या मॉरीशस ट्रस्ट अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त है?

जी हाँ। मॉरीशस, ट्रस्टों पर लागू कानून और उनकी मान्यता संबंधी Hague Convention on the Law Applicable to Trusts and their Recognition का हस्ताक्षरकर्ता है (मॉरीशस में 1992 से प्रभावी)। मॉरीशस ट्रस्टों को सामान्यतः कॉमन लॉ क्षेत्राधिकारों में और कई सिविल लॉ देशों में भी मान्यता प्राप्त होती है, विशेष रूप से जहाँ सेटलर ने मान्यता की पुष्टि करने वाली स्थानीय कानूनी राय प्राप्त की हो। सिविल लॉ देशों (फ्रांस, बेल्जियम, इटली, स्पेन) में धारित संपत्तियों के लिए, ट्रस्ट वितरण के कर उपचार और ट्रस्टी के कानूनी स्वामित्व की मान्यता पर स्थानीय कर एवं कानूनी राय प्राप्त करने की सलाह दी जाती है।

मॉरीशस में ट्रस्ट स्थापित करने में कितना समय लगता है?

एक मानक विवेकाधीन ट्रस्ट पूर्ण KYC दस्तावेज़ीकरण प्रदान किए जाने और ट्रस्टी द्वारा स्वीकृत किए जाने की तिथि से 4 से 8 सप्ताह में स्थापित किया जा सकता है। समयरेखा मुख्यतः KYC पूर्णता की गति, ट्रस्ट डीड की वार्ता और, जहाँ लागू हो, संपत्ति हस्तांतरण के समन्वय पर निर्भर करती है। PTC संरचनाओं के लिए PTC कंपनी के FSC लाइसेंसिंग की आवश्यकता होती है, जिससे सामान्यतः 6 से 10 सप्ताह अतिरिक्त लगते हैं।

क्या एक मॉरीशस ट्रस्ट कई देशों में संपत्तियाँ धारण कर सकता है?

जी हाँ। एक मॉरीशस ट्रस्ट विश्व में कहीं भी स्थित संपत्तियाँ धारण कर सकता है, जिसमें कई क्षेत्राधिकारों में अचल संपत्ति, वैश्विक कस्टोडियन के माध्यम से धारित पोर्टफोलियो निवेश, विभिन्न देशों में निगमित निजी कंपनियों में हित, बैंक खाते और अन्य वित्तीय संपत्तियाँ शामिल हैं। ट्रस्टी केंद्रीय संपत्ति रजिस्टर बनाए रखता है और यह सुनिश्चित करने के लिए प्रत्येक क्षेत्राधिकार में स्थानीय सलाहकारों के साथ समन्वय करता है कि विदेशी संपत्तियों पर ट्रस्ट का कानूनी स्वामित्व उचित रूप से मान्यता प्राप्त और दस्तावेज़ीकृत हो।

Mauritius ट्रस्ट forced heirship के विरुद्ध क्या सुरक्षा प्रदान करता है?

Trusts Act 2001 में Mauritius ट्रस्टों को forced heirship दावों से बचाने वाले विशेष प्रावधान हैं। धारा 14 के अंतर्गत, कोई ट्रस्ट settlor की मूल न्यायक्षेत्र में लागू forced heirship के किसी भी नियम के कारण शून्य या शून्यकरणीय नहीं होता, बशर्ते ट्रस्ट को लेनदारों को धोखा देने के इरादे से स्थापित न किया गया हो। यह Mauritius को सिविल लॉ न्यायक्षेत्रों (फ्रांस, इटली, स्पेन, ब्राज़ील, मध्य पूर्व) के परिवारों के लिए एक मजबूत विकल्प बनाता है, जहां घरेलू उत्तराधिकार कानून अन्यथा जीवित उत्तराधिकारियों को विशिष्ट वितरण के लिए बाध्य करता।

क्या settlor ट्रस्ट संपत्ति पर कोई नियंत्रण बनाए रख सकता है?

हां, एक सीमा तक। Trusts Act 2001 settlor को ट्रस्ट विलेख में कुछ शक्तियां आरक्षित रखने की अनुमति देता है — जिसमें ट्रस्ट को रद्द करने या संशोधित करने की शक्ति, लाभार्थियों को जोड़ने या हटाने की शक्ति और निवेश निर्णयों को निर्देशित करने की शक्ति शामिल है — बिना ट्रस्ट को अनिवार्यतः अमान्य किए। हालांकि, अत्यधिक नियंत्रण बनाए रखने से संरचना की संपत्ति सुरक्षा और कर लाभ कमजोर पड़ सकते हैं। हम आपके विशिष्ट उद्देश्यों के लिए आरक्षित शक्तियों के उचित संतुलन पर सलाह देते हैं, यह ध्यान में रखते हुए कि मूल न्यायक्षेत्र के कर प्राधिकरण स्थानीय कर उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट को किस प्रकार वर्गीकृत कर सकते हैं।

क्या Mauritius ट्रस्ट Mauritius में कर के अधीन हैं?

एक Mauritius निवासी ट्रस्ट — जिसका प्रशासन एक लाइसेंस प्राप्त Mauritius न्यासी द्वारा किया जाता है — Mauritius-स्रोत आय पर 15% की दर से आयकर के अधीन है। ट्रस्ट द्वारा प्राप्त विदेशी-स्रोत आय, global business संपत्ति धारण करने वाले ट्रस्टों को उपलब्ध आंशिक छूट व्यवस्था के अंतर्गत Mauritius कर से मुक्त हो सकती है, बशर्ते न्यासी संबंधित substance शर्तों को पूरा करता हो। ट्रस्ट को MRA के साथ वार्षिक आयकर विवरणी दाखिल करनी होती है। Mauritius में कोई पूंजीगत लाभ कर, कोई उपहार कर और कोई विरासत कर नहीं है, जिससे यह संरचना सीमा-पार संपदा हस्तांतरण के लिए कर-कुशल बनती है।

इस पेज पर दी गई जानकारी केवल सामान्य मार्गदर्शन के लिए है और यह कानूनी, टैक्स या नियामक सलाह नहीं है। कृपया अपनी स्थिति के अनुरूप हमेशा पेशेवर सलाह लें।