Documentos necesarios para constituir un trust en Mauricio

El settlor es la persona o entidad que transfiere activos al trust y debe quedar plenamente identificado antes de que se otorgue la escritura del trust. Para los settlors personas físicas, una copia certificada del pasaporte vigente (con fotografía, firma y zona de lectura mecánica) es el documento de identidad principal; algunos trustees también aceptan el documento nacional de identidad para ciudadanos de jurisdicciones reconocidas. El justificante de domicilio no debe tener más de tres meses de antigüedad y suele consistir en una factura de suministro (electricidad, agua o gas), un extracto bancario o una comunicación oficial de un organismo público en la que consten el nombre completo y la dirección. Cuando el settlor sea una entidad corporativa, se requiere el expediente completo de KYC corporativo, que incluye el certificado de constitución, la memoria y los estatutos sociales, el registro de administradores, el registro de accionistas (trazando la titularidad real hasta las personas físicas) y un certificado de vigencia emitido en los últimos seis meses. La documentación sobre el origen del patrimonio y el origen de los fondos es obligatoria para todos los settlors, sin excepción. Una declaración de origen del patrimonio explica cómo el settlor acumuló su patrimonio neto global, mientras que la documentación de origen de los fondos explica los fondos o activos concretos que se aportarán al trust. La documentación justificativa debe incluir, según proceda, declaraciones fiscales, estados financieros auditados, contratos de compraventa de empresas o inmuebles, documentación de herencia o contratos laborales con nóminas. Los intermediarios profesionales deben preparar un resumen narrativo que contextualice la documentación acreditativa. Es práctica habitual en CTM que se aporte una carta de referencia bancaria emitida por el banco principal del settlor, dirigida al trustee, en la que se confirme la relación de cuenta y una conducta satisfactoria. Además, puede exigirse una referencia profesional de un abogado, contable o notario cualificado para settlors procedentes de jurisdicciones de mayor riesgo. Cuando el settlor actúe mediante poder de representación, deberá aportarse una copia certificada del documento de poder junto con el KYC completo del apoderado.

Cuando CTM (Sunibel) actúa como trustee profesional autorizado, su licencia de la FSC Mauritius y su situación regulatoria satisfacen los requisitos de identificación del trustee. Sin embargo, cuando se nombra un co-trustee o cuando la estructura implica a una Private Trust Company (PTC) como trustee, debe aportarse el KYC completo de dicha entidad y de sus controladores subyacentes. Para una PTC que actúe como trustee, la documentación requerida incluye el certificado de constitución de la PTC, sus documentos constitutivos, el registro de administradores, el registro de accionistas con información sobre la titularidad real trazada hasta personas físicas, y una licencia válida de la FSC o la confirmación de la exención de licencia. Cada administrador y accionista de la PTC que sea persona física debe aportar un KYC personal equivalente a la documentación del settlor descrita anteriormente. Además, debe aportarse una resolución corporativa que autorice a la PTC a actuar como trustee y designe a los apoderados autorizados. Si el trustee es un trustee profesional extranjero que actúa junto con CTM, debe aportarse documentación de licencia equivalente del regulador de la jurisdicción de origen, junto con la confirmación de que el trustee se encuentra en situación regulatoria regular. CTM evaluará si el marco AML/CFT de la jurisdicción de origen del trustee extranjero cumple un estándar aceptable conforme a los criterios del GAFI.

Los requisitos de identificación de beneficiarios en virtud del derecho mauriciano dependen de la naturaleza del trust y de si los beneficiarios están identificados o son no nacidos/una clase. En el caso de un trust discrecional con beneficiarios adultos nombrados, se exige el KYC completo de cada beneficiario: copia certificada del pasaporte, comprobante de domicilio y, cuando la escritura del trust prevea distribuciones significativas, información sobre el origen del patrimonio. En el caso de beneficiarios menores de edad, se exige el pasaporte o certificado de nacimiento del menor, además del KYC completo del progenitor o tutor legal. En el caso de trusts con una clase de beneficiarios (por ejemplo, los descendientes del fideicomitente), el fiduciario debe documentar claramente la definición de la clase en la escritura del trust y recabar el KYC de todos los miembros actualmente identificables desde el inicio. A medida que los futuros beneficiarios sean determinables —al nacer o al alcanzar la mayoría de edad—, deberá recabarse su KYC antes de efectuar cualquier distribución a su favor. En el caso de trusts benéficos o de propósito específico, debe aportarse documentación que acredite la existencia legal y el objeto de la entidad benéfica, en lugar del KYC individual de los beneficiarios. Cuando los beneficiarios residan en jurisdicciones sujetas a sanciones internacionales o incluidas en las listas gris o negra del GAFI, se aplicarán medidas reforzadas de diligencia debida, y CTM se reserva el derecho de rechazar su intervención cuando el riesgo no pueda mitigarse adecuadamente. La condición de PEP (Persona Políticamente Expuesta) de cualquier beneficiario debe declararse por adelantado, ya que ello activa obligaciones de diligencia debida reforzada en virtud de la FIAMLA.

El nombramiento de un protector no es obligatorio en virtud de la Trusts Act 2001, pero es habitual en las estructuras fiduciarias internacionales para proporcionar un mecanismo de supervisión adicional. Cuando se nombra a un protector, debe aportarse el KYC individual o corporativo completo, equivalente al exigido al fideicomitente. Las facultades del protector, tal como se definan en la escritura del trust, deben revisarse con detenimiento; si dichas facultades son amplias (incluido el poder de nombramiento, la destitución de fiduciarios o el veto sobre distribuciones), el protector podrá considerarse titular real del trust a efectos de prevención de blanqueo de capitales, lo que exigirá documentación reforzada sobre el origen del patrimonio. Una carta de deseos del fideicomitente dirigida al fiduciario (y, en su caso, al protector) no constituye un documento jurídicamente vinculante, pero forma parte importante del expediente administrativo. CTM recomienda que la carta de deseos se firme y feche en el momento de la constitución y se revise periódicamente. Aunque no es propiamente un documento de KYC, constituye un elemento esencial del expediente de constitución del trust y debe prepararse simultáneamente con la escritura del trust. Toda la documentación presentada a CTM debe estar certificada como copia fiel del original por un notario, abogado colegiado o entidad financiera regulada. Se acepta el KYC electrónico (eKYC) para determinados tipos de documentos cuando esté respaldado por una plataforma de verificación de identidad digital de reconocido prestigio, sujeto a la política de aceptación tecnológica de CTM.

La escritura del trust es el instrumento jurídico fundacional de todo trust mauriciano y debe cumplir los requisitos de la Trusts Act 2001. El equipo jurídico de CTM redacta escrituras de trust adaptadas a los objetivos específicos de la estructura, abarcando el nombre del trust, la ley que lo rige (la ley de Mauricio), las facultades y deberes del fiduciario, los intereses beneficiarios de los beneficiarios, las disposiciones de protección, los procedimientos de modificación y terminación, y la resolución de controversias. La escritura del trust debe ser suscrita por el fideicomitente y el fiduciario; en determinadas estructuras, también la firma el protector. La documentación de respaldo que debe prepararse y mantenerse junto con la escritura del trust incluye: un inventario de los activos iniciales del trust (la dotación); cualquier escritura de adición que registre transferencias posteriores de activos al trust; una carta de nombramiento del protector (en su caso); actas del fiduciario que dejen constancia de la aceptación del cargo; y la carta de deseos. Cuando el trust posea bienes inmuebles situados en Mauricio, deberá registrarse una escritura notarial de transferencia ante el Registrador General. Cuando el trust posea participaciones en sociedades mauricianas, deberán mantenerse actualizados los formularios de transferencia de acciones y los registros de las sociedades subyacentes. El trust también debe inscribirse ante la FSC de Mauricio si se encuadra en una categoría que exija dicha inscripción (como un trust con un fiduciario autorizado que administre activos para fideicomitentes y beneficiarios no residentes en un contexto de Global Business). CTM se encarga de todos los trámites de inscripción ante la FSC como parte de su servicio de administración de trusts.