Documentos Necessários para Constituir um Trust na Maurícia

O settlor é a pessoa ou entidade que transfere ativos para o trust, devendo ser plenamente identificado antes da outorga da escritura do trust (trust deed). No caso de settlors individuais, uma cópia autenticada de um passaporte válido (com fotografia, assinatura e zona de leitura ótica) constitui o documento de identificação primário; alguns trustees aceitam também o bilhete de identidade nacional para cidadãos de jurisdições reconhecidas. O comprovativo de morada residencial não pode ter mais de três meses e assume habitualmente a forma de uma fatura de serviços públicos (eletricidade, água ou gás), um extrato bancário, ou correspondência oficial de uma entidade governamental que indique o nome completo e a morada. Quando o settlor é uma pessoa coletiva, é exigido o dossier completo de KYC corporativo, incluindo certidão de constituição, pacto social e estatutos, registo de administradores, registo de acionistas (com identificação dos beneficiários efetivos até às pessoas singulares) e certidão de situação regular emitida nos últimos seis meses. A documentação relativa à origem do património e à origem dos fundos é obrigatória para todos os settlors, sem exceção. A declaração de origem do património explica como o settlor acumulou o seu património global, enquanto a documentação de origem dos fundos explica os fundos ou ativos específicos a transferir para o trust. A documentação comprovativa deve incluir declarações fiscais, demonstrações financeiras auditadas, contratos de venda de empresas ou de imóveis, documentação de herança, ou contratos de trabalho com recibos de vencimento, consoante aplicável. Os intermediários profissionais devem preparar um resumo narrativo que contextualize a prova documental. Uma carta de referência bancária emitida pelo banco principal do settlor, dirigida ao trustee e confirmando a relação bancária e a conduta satisfatória, é prática habitual na CTM. Adicionalmente, poderá ser exigida uma referência profissional de um advogado, contabilista ou notário qualificado para settlors provenientes de jurisdições de maior risco. Quando o settlor atua através de procuração, deve ser fornecida uma cópia autenticada do documento de procuração, juntamente com o KYC completo do procurador.

Quando a CTM (Sunibel) atua como trustee profissional licenciado, a sua licença da FSC Maurícias e a sua situação regulatória satisfazem os requisitos de identificação do trustee. No entanto, quando é nomeado um co-trustee ou quando a estrutura envolve uma Private Trust Company (PTC) como trustee, deve ser fornecido o KYC completo dessa entidade e dos seus controladores subjacentes. Para uma PTC a atuar como trustee, a documentação exigida inclui o certificado de constituição da PTC, os documentos constitutivos, o registo de administradores, o registo de acionistas com informação sobre a titularidade beneficiária traçada até às pessoas singulares, e uma licença válida da FSC ou confirmação de isenção de licenciamento. Cada administrador e acionista da PTC que seja pessoa singular deve fornecer KYC pessoal equivalente à documentação do constituinte acima descrita. Adicionalmente, deve ser fornecida uma resolução societária que autorize a PTC a atuar como trustee e que designe os signatários autorizados. Se o trustee for um trustee profissional estrangeiro a atuar em conjunto com a CTM, deve ser fornecida documentação de licenciamento equivalente do regulador da jurisdição de origem, juntamente com confirmação de que o trustee se encontra em situação regulatória regular. A CTM avaliará se o regime AML/CFT da jurisdição de origem do trustee estrangeiro cumpre um padrão aceitável de acordo com os critérios do GAFI (FATF).

Os requisitos de identificação dos beneficiários nos termos da lei mauriciana dependem da natureza do trust e do facto de os beneficiários estarem identificados ou constituírem uma classe/serem ainda por nascer. Num trust discricionário com beneficiários adultos nomeados, é exigido o KYC completo de cada beneficiário: cópia certificada do passaporte, comprovativo de morada e, quando a escritura do trust preveja distribuições significativas, informação sobre a origem do património. Para beneficiários menores, é exigido o passaporte ou certidão de nascimento do menor, acrescido do KYC completo do progenitor ou representante legal. Para trusts com uma classe de beneficiários (por exemplo, descendentes do constituinte), o trustee deve documentar claramente a definição da classe na escritura do trust e recolher o KYC de quaisquer membros atualmente identificáveis no momento da constituição. À medida que futuros beneficiários se tornem determináveis — por nascimento ou ao atingirem a maioridade — o respetivo KYC deve ser recolhido antes de qualquer distribuição a seu favor. Para trusts de caridade ou de finalidade específica, deve ser fornecida documentação que comprove a existência legal e os objetos da entidade caritativa, em substituição do KYC individual dos beneficiários. Quando os beneficiários residam em jurisdições sujeitas a sanções internacionais ou constem de listas cinzentas ou negras específicas do GAFI, serão aplicadas medidas reforçadas de diligência, e a CTM reserva-se o direito de recusar atuar caso o risco não possa ser adequadamente mitigado. O estatuto de PEP (Pessoa Politicamente Exposta) de qualquer beneficiário deve ser divulgado antecipadamente, uma vez que este facto desencadeia obrigações reforçadas de diligência nos termos da FIAMLA.

A nomeação de um protetor não é obrigatória nos termos do Trusts Act 2001, mas é comum em estruturas de trust internacionais, servindo como mecanismo adicional de supervisão. Quando é nomeado um protetor, deve ser fornecido o KYC individual ou societário completo — equivalente ao exigido ao constituinte. Os poderes do protetor, tal como definidos na escritura do trust, devem ser analisados com cuidado; caso os poderes do protetor sejam extensos (incluindo poder de nomeação, destituição de trustees ou direito de veto sobre distribuições), o protetor poderá ser tratado como titular beneficiário do trust para efeitos de AML, exigindo documentação reforçada sobre a origem do património. Uma carta de desejos do constituinte dirigida ao trustee (e, quando aplicável, ao protetor) não constitui um documento juridicamente vinculativo, mas integra uma parte importante do dossiê administrativo. A CTM recomenda que a carta de desejos seja assinada e datada no momento da constituição e revista periodicamente. Embora não seja, em si, um documento de KYC, trata-se de um elemento essencial do dossiê de constituição do trust e deve ser preparada em simultâneo com a escritura do trust. Toda a documentação submetida à CTM deve ser certificada como cópia fiel do original por notário, advogado habilitado ou instituição financeira regulada. O KYC eletrónico (eKYC) é aceite para determinados tipos de documentos, quando suportado por uma plataforma de verificação de identidade digital reconhecida, sujeito à política de aceitação tecnológica da CTM.

A escritura do trust é o instrumento jurídico fundacional de qualquer trust mauriciano e deve cumprir os requisitos do Trusts Act 2001. A equipa jurídica da CTM redige escrituras de trust adaptadas aos objetivos específicos da estrutura, abrangendo a denominação do trust, a lei aplicável ao trust (a lei de Maurícias), os poderes e deveres do trustee, os interesses beneficiários dos beneficiários, disposições de proteção, procedimentos de alteração e extinção, e resolução de litígios. A escritura do trust deve ser assinada pelo constituinte e pelo trustee; em determinadas estruturas, é também assinada pelo protetor. A documentação de suporte a preparar e manter juntamente com a escritura do trust inclui: um inventário dos ativos iniciais do trust (a dotação); qualquer escritura adicional que registe transferências subsequentes de ativos para o trust; uma carta de nomeação do protetor (se aplicável); atas do trustee que registem a aceitação do cargo; e a carta de desejos. Quando o trust detenha imóveis situados em Maurícias, deve ser registada uma escritura notarial de transferência junto do Registrar General. Quando o trust detenha ações de sociedades mauricianas, devem ser mantidos os formulários de transferência de ações e os registos atualizados das sociedades subjacentes. O trust deve também ser registado junto da FSC Maurícias caso se enquadre numa categoria sujeita a registo obrigatório (como um trust com trustee licenciado que administre ativos para constituintes e beneficiários não residentes no âmbito do Global Business). A CTM trata de todas as formalidades de registo junto da FSC no âmbito do seu serviço de administração de trusts.