मॉरीशस में ट्रस्ट स्थापित करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़

सेटलर वह व्यक्ति या इकाई है जो परिसंपत्तियों को ट्रस्ट में स्थानांतरित करती है और ट्रस्ट डीड निष्पादित होने से पहले उसकी पूरी तरह पहचान की जानी चाहिए। व्यक्तिगत सेटलर के लिए, वैध पासपोर्ट (फोटोग्राफ, हस्ताक्षर और मशीन-रीडेबल ज़ोन सहित) की सत्यापित प्रति प्राथमिक पहचान दस्तावेज़ है; कुछ ट्रस्टी मान्यता-प्राप्त क्षेत्राधिकारों के नागरिकों के लिए राष्ट्रीय पहचान पत्र भी स्वीकार करते हैं। आवासीय पते की पुष्टि तीन महीने से अधिक पुरानी नहीं होनी चाहिए और आमतौर पर उपयोगिता बिल (बिजली, पानी या गैस), बैंक विवरण, या पूरा नाम और पता दर्शाने वाले आधिकारिक सरकारी पत्राचार के रूप में होती है। जहां सेटलर एक कॉर्पोरेट इकाई है, वहां पूर्ण कॉर्पोरेट KYC पैक आवश्यक है, जिसमें इनकॉर्पोरेशन प्रमाणपत्र, मेमोरैंडम और आर्टिकल्स ऑफ एसोसिएशन, निदेशकों का रजिस्टर, शेयरधारकों का रजिस्टर (लाभकारी स्वामित्व को प्राकृतिक व्यक्तियों तक ट्रेस करते हुए), और छह महीनों के भीतर जारी गुड स्टैंडिंग प्रमाणपत्र शामिल है। सोर्स ऑफ वेल्थ और सोर्स ऑफ फंड्स डॉक्यूमेंटेशन सभी सेटलर के लिए बिना किसी अपवाद के अनिवार्य है। सोर्स ऑफ वेल्थ घोषणा बताती है कि सेटलर ने अपनी समग्र निवल संपत्ति किस प्रकार अर्जित की, जबकि सोर्स ऑफ फंड्स डॉक्यूमेंटेशन ट्रस्ट में स्थानांतरित की जाने वाली विशिष्ट राशि या परिसंपत्तियों की व्याख्या करता है। समर्थन साक्ष्य में उपयुक्त रूप से कर विवरणी, ऑडिट की गई वित्तीय विवरणियां, व्यवसायों या रियल एस्टेट के लिए बिक्री समझौते, विरासत दस्तावेज़, या वेतन पर्चियों सहित रोज़गार अनुबंध शामिल होने चाहिए। प्रोफेशनल इंटरमीडियरीज़ को एक विवरणात्मक सारांश तैयार करना चाहिए जो दस्तावेज़ी साक्ष्य को संदर्भ प्रदान करे। सेटलर के प्रमुख बैंकर द्वारा जारी बैंक संदर्भ पत्र, जो ट्रस्टी को संबोधित हो और खाता संबंध तथा संतोषजनक आचरण की पुष्टि करता हो, CTM में मानक प्रथा है। इसके अतिरिक्त, उच्च-जोखिम वाले क्षेत्राधिकारों से आने वाले सेटलर के लिए किसी योग्य वकील, अकाउंटेंट या नोटरी से व्यावसायिक संदर्भ आवश्यक हो सकता है। जहां सेटलर पावर ऑफ अटॉर्नी के माध्यम से कार्य कर रहा है, वहां पावर ऑफ अटॉर्नी दस्तावेज़ की सत्यापित प्रति अटॉर्नी के पूर्ण KYC के साथ प्रदान की जानी चाहिए।

जहां CTM (Sunibel) प्रोफेशनल लाइसेंस-प्राप्त ट्रस्टी के रूप में कार्य करती है, वहां इसका FSC मॉरीशस लाइसेंस और नियामक स्थिति ट्रस्टी पहचान आवश्यकताओं को पूरा करती है। हालांकि, जहां कोई सह-ट्रस्टी नियुक्त किया जाता है या जहां संरचना में ट्रस्टी के रूप में प्राइवेट ट्रस्ट कंपनी (PTC) शामिल होती है, वहां उस इकाई और इसके अंतर्निहित नियंत्रकों के लिए पूर्ण KYC प्रदान किया जाना चाहिए। ट्रस्टी के रूप में कार्य करने वाली PTC के लिए, आवश्यक दस्तावेज़ीकरण में PTC का इनकॉर्पोरेशन प्रमाणपत्र, संघटक दस्तावेज़, निदेशकों का रजिस्टर, प्राकृतिक व्यक्तियों तक ट्रेस की गई लाभकारी स्वामित्व जानकारी सहित शेयरधारकों का रजिस्टर, और एक वैध FSC लाइसेंस या लाइसेंसिंग छूट की पुष्टि शामिल है। PTC का प्रत्येक निदेशक और शेयरधारक जो एक प्राकृतिक व्यक्ति है, उसे ऊपर वर्णित सेटलर डॉक्यूमेंटेशन के समकक्ष व्यक्तिगत KYC प्रदान करना चाहिए। इसके अतिरिक्त, PTC को ट्रस्टी के रूप में कार्य करने के लिए अधिकृत करने वाला और अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं को नियुक्त करने वाला एक कॉर्पोरेट संकल्प प्रदान किया जाना चाहिए। यदि ट्रस्टी CTM के साथ-साथ कार्य करने वाला कोई विदेशी प्रोफेशनल ट्रस्टी है, तो गृह क्षेत्राधिकार नियामक से समकक्ष लाइसेंसिंग दस्तावेज़ीकरण, साथ ही इस पुष्टि के साथ प्रदान किया जाना चाहिए कि ट्रस्टी अच्छी नियामक स्थिति में है। CTM यह आकलन करेगी कि विदेशी ट्रस्टी के गृह क्षेत्राधिकार का AML/CFT ढांचा FATF मानदंडों के तहत स्वीकार्य मानक का है या नहीं।

मॉरीशस कानून के अंतर्गत लाभार्थी पहचान की आवश्यकताएँ ट्रस्ट की प्रकृति और इस बात पर निर्भर करती हैं कि लाभार्थी पहचाने गए हैं या अजन्मे/एक वर्ग (class) के रूप में परिभाषित हैं। नामित वयस्क लाभार्थियों वाले विवेकाधीन (discretionary) ट्रस्ट के लिए, प्रत्येक लाभार्थी का पूर्ण KYC आवश्यक है: प्रमाणित पासपोर्ट प्रति, पता प्रमाण, और जहाँ ट्रस्ट डीड महत्वपूर्ण वितरण की परिकल्पना करती है, वहाँ स्रोत-संपत्ति (source of wealth) की जानकारी। नाबालिग लाभार्थियों के लिए, नाबालिग का पासपोर्ट या जन्म प्रमाण-पत्र तथा माता-पिता या कानूनी अभिभावक का पूर्ण KYC आवश्यक है। लाभार्थियों के किसी वर्ग (जैसे सेटलर के वंशज) वाले ट्रस्टों के लिए, ट्रस्टी को ट्रस्ट डीड में वर्ग की परिभाषा स्पष्ट रूप से दर्ज करनी होगी तथा प्रारंभ में पहचाने जा सकने वाले किसी भी सदस्य का KYC एकत्र करना होगा। जैसे-जैसे भविष्य के लाभार्थी निर्धारणीय होते जाते हैं — जन्म पर या वयस्क होने पर — उन्हें कोई भी वितरण किए जाने से पहले उनका KYC एकत्र किया जाना चाहिए। धर्मार्थ (charitable) या प्रयोजन ट्रस्टों के लिए, व्यक्तिगत लाभार्थी KYC के स्थान पर धर्मार्थ इकाई के कानूनी अस्तित्व और उद्देश्यों को स्थापित करने वाला दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाना चाहिए। जहाँ लाभार्थी अंतरराष्ट्रीय प्रतिबंधों या विशिष्ट FATF ग्रे या ब्लैक सूचियों के अधीन क्षेत्राधिकारों में निवासी हैं, वहाँ उन्नत सतर्कता (enhanced due diligence) उपाय लागू किए जाएँगे, और CTM को यह अधिकार सुरक्षित है कि जोखिम को पर्याप्त रूप से कम न किया जा सके तो कार्य करने से इनकार कर सके। किसी भी लाभार्थी की PEP (राजनीतिक रूप से उजागर व्यक्ति) स्थिति की जानकारी पहले से दी जानी चाहिए, क्योंकि इससे FIAMLA के अंतर्गत उन्नत सतर्कता संबंधी दायित्व लागू हो जाते हैं।

Trusts Act 2001 के अंतर्गत प्रोटेक्टर की नियुक्ति अनिवार्य नहीं है, लेकिन अतिरिक्त निगरानी तंत्र प्रदान करने के लिए अंतरराष्ट्रीय ट्रस्ट संरचनाओं में यह सामान्य प्रथा है। जहाँ प्रोटेक्टर नियुक्त किया जाता है, वहाँ पूर्ण व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट KYC — सेटलर के लिए आवश्यक KYC के समतुल्य — प्रस्तुत किया जाना चाहिए। ट्रस्ट डीड में परिभाषित प्रोटेक्टर की शक्तियों की सावधानीपूर्वक समीक्षा की जानी चाहिए; यदि प्रोटेक्टर की शक्तियाँ व्यापक हैं (जिसमें नियुक्ति की शक्ति, ट्रस्टियों को हटाना, या वितरण पर वीटो शामिल है), तो प्रोटेक्टर को AML प्रयोजनों के लिए ट्रस्ट का लाभकारी स्वामी (beneficial owner) माना जा सकता है, जिसके लिए उन्नत स्रोत-संपत्ति दस्तावेज़ीकरण आवश्यक होगा। सेटलर की ओर से ट्रस्टी (और, जहाँ लागू हो, प्रोटेक्टर) को संबोधित इच्छा-पत्र (letter of wishes) कानूनी रूप से बाध्यकारी दस्तावेज़ नहीं है, लेकिन यह प्रशासनिक फ़ाइल का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बनता है। CTM की सिफारिश है कि इच्छा-पत्र पर आरंभ में ही हस्ताक्षर और तिथि अंकित की जाए तथा समय-समय पर इसकी समीक्षा की जाए। यह स्वयं में KYC दस्तावेज़ न होते हुए भी, ट्रस्ट स्थापना फ़ाइल का एक मूल तत्व है और इसे ट्रस्ट डीड के साथ ही तैयार किया जाना चाहिए। CTM को प्रस्तुत किए गए सभी दस्तावेज़ों को नोटरी पब्लिक, योग्य वकील, या विनियमित वित्तीय संस्थान द्वारा मूल प्रतियों के सत्य होने के रूप में प्रमाणित किया जाना चाहिए। CTM की तकनीक स्वीकृति नीति के अधीन, किसी प्रतिष्ठित डिजिटल पहचान सत्यापन प्लेटफ़ॉर्म द्वारा समर्थित होने पर कुछ दस्तावेज़ प्रकारों के लिए इलेक्ट्रॉनिक KYC (eKYC) स्वीकार किया जाता है।

ट्रस्ट डीड किसी भी मॉरीशस ट्रस्ट का बुनियादी कानूनी दस्तावेज़ है और इसे Trusts Act 2001 की आवश्यकताओं का अनुपालन करना चाहिए। CTM की कानूनी टीम संरचना के विशिष्ट उद्देश्यों के अनुरूप ट्रस्ट डीड तैयार करती है, जिसमें ट्रस्ट का नाम, ट्रस्ट को नियंत्रित करने वाला कानून (मॉरीशस कानून), ट्रस्टी की शक्तियाँ और कर्तव्य, लाभार्थियों के लाभकारी हित, सुरक्षात्मक प्रावधान, संशोधन एवं समाप्ति प्रक्रियाएँ, तथा विवाद समाधान शामिल होते हैं। ट्रस्ट डीड पर सेटलर और ट्रस्टी द्वारा हस्ताक्षर किया जाना चाहिए; कुछ संरचनाओं में इस पर प्रोटेक्टर के भी हस्ताक्षर होते हैं। ट्रस्ट डीड के साथ तैयार और अनुरक्षित की जाने वाली सहायक दस्तावेज़ों में शामिल हैं: प्रारंभिक ट्रस्ट संपत्तियों की अनुसूची (सेटलमेंट); ट्रस्ट में बाद में हस्तांतरित की गई संपत्तियों को दर्ज करने वाला कोई भी जोड़-पत्र (deed of addition); प्रोटेक्टर नियुक्ति पत्र (यदि लागू हो); पद स्वीकृति दर्ज करने वाले ट्रस्टी कार्यवृत्त (minutes); और इच्छा-पत्र। जहाँ ट्रस्ट के पास मॉरीशस में स्थित अचल संपत्ति है, वहाँ रजिस्ट्रार जनरल के पास एक नोटरी हस्तांतरण विलेख (notarial deed of transfer) पंजीकृत किया जाना चाहिए। जहाँ ट्रस्ट के पास मॉरीशस कंपनियों के शेयर हैं, वहाँ शेयर हस्तांतरण फॉर्म तथा अंतर्निहित कंपनियों के अद्यतन रजिस्टर बनाए रखे जाने चाहिए। यदि ट्रस्ट किसी ऐसी श्रेणी में आता है जिसके लिए पंजीकरण आवश्यक है (जैसे कि किसी लाइसेंस प्राप्त ट्रस्टी द्वारा गैर-निवासी सेटलरों और लाभार्थियों के लिए ग्लोबल बिज़नेस संदर्भ में प्रबंधित संपत्तियों वाला ट्रस्ट), तो ट्रस्ट को FSC मॉरीशस के पास भी पंजीकृत किया जाना चाहिए। CTM अपनी ट्रस्ट प्रशासन सेवा के हिस्से के रूप में सभी FSC पंजीकरण औपचारिकताओं का प्रबंधन करता है।