信託・フィデューシャリーサービス

モーリシャスにおける事業承継計画のための信託

モーリシャス信託を通じた世代を超えた資産承継の構築 — ファミリーの資産を保護し、将来世代のために備え、お客様のご意向が確実に尊重されるようにします。

承継計画は、モーリシャス信託の活用方法の中でも、おそらく最も重要なものです。適切に設立されたディスクレショナリー・トラストにより、委託者は生前に自らの資産を財産から切り離し、複数の世代にわたって選定した受益者に明確に配分し、資産が十分に検討されたご意向に沿って分配されるようにすることができます。同時に、強制相続分請求、債権者リスク、および無遺言相続に伴う不確実性から資産を保護することも可能です。遺言とは異なり、信託は直ちに効力を生じる「生きた」ストラクチャーであり、委託者の存命中を通じて管理・変更することができます。1995年信託法(Trusts Act 2001)の下、モーリシャス信託は最長99年間存続することができ、複数世代にわたる資産計画に理想的なビークルとなっています。

信託が承継の目的にどのように資するか

財産からの切り離し

適切に設立された信託に拠出された資産は、委託者の個人財産の一部ではなくなります。これらの資産はプロベート（検認手続き）を経ず、多くの法域において強制相続分規定の対象とならず、委託者個人の債権者による差押えの対象ともなりません——ただし、当該信託が仮装行為または詐害的処分として争われない限りにおいてです。

受益者への裁量的な分配

裁量信託（ディスクレショナリー・トラスト）では、委託者が提供する希望書（レター・オブ・ウィッシュ）に基づき、受託者が受益者への収益および元本の分配の方法と時期を決定します。この柔軟性により、教育費、事業投資、老後資金といった個々の事情に応じた分配が可能となり、画一的な計算式に従う必要がありません。

多世代にわたる計画

毛里求斯の信託は最長99年間存続でき、3世代以上にわたることも可能です。信託証書は、子、孫、さらにはまだ生まれていない将来の世代のためにも定めることができ、ファミリーの価値観に沿って資産が保全され、承継されることを保証します。

配慮を要する受益者の保護

浪費者保護信託（スペンドスリフト・トラスト）は、財務規律に欠ける、あるいは自身が債権者リスクを抱える受益者の利益を保護するために活用できます。受益者は一括で受け取り浪費してしまう可能性のある資金の代わりに、受託者から構造化された分配を受けます。

強制相続分の回避

多くの大陸法系の法域では、子や配偶者に対する法定相続分（強制相続分）が義務付けられています。適切に設立された毛里求斯信託は、こうした規定を回避し、委託者の真の意思に沿って資産を分配するための効果的な手段となり得ます。委託者の本国における法的助言を得ることが不可欠です。

モーリシャスにおける承継信託の設立

ファミリーおよび資産のマッピング

お客様およびその顧問と協力し、関係するすべての家族、信託に組み入れる資産、そして承継の目的——誰が、どのような状況で、どのような割合で利益を受けるべきか——を明確にします。

信託証書の作成

信託証書は、お客様の目的を反映するよう起草されます——受益者の範囲、受託者の権限、分配の枠組み、存続期間を規定します。脆弱な立場にある受益者への特別な配慮や、慈善目的の分配に関する特別規定も盛り込むことができます。

意向書(レター・オブ・ウィッシュ)

法的拘束力はないものの説得力のある希望書（レター・オブ・ウィッシュ）を作成し、お客様が望む分配の方法について受託者を導くとともに、ファミリーの資産に対するお客様の価値観と意向を明記します。

信託の設立および資産の移転

信託が正式に設立され、受託者が選任され、KYC（本人確認）が完了し、資産が移転されます。希望書は受託者に交付され、信託ファイルとして機密に保管されます。

見直しと更新

承継計画は一度限りの取り組みではありません。信託がファミリーの意向と状況を継続的に反映できるよう、3〜5年ごと、または人生の重要な節目ごとに定期的な見直しを行うことをお勧めします。

着手にあたって必要な情報

ご家族の概要:委託者、配偶者、子、孫、その他意図される受益者
信託財産として拠出する予定の資産の明細
承継に関するご意向の概要 — 誰が、どのような状況で利益を受けるべきか
委託者の本国における強制相続分に関する懸念事項の詳細
特別な配慮を要する受益者がいる場合の特定
既存のストラクチャー(遺言、既存の信託、会社)がある場合はその詳細
すべての主要関係者の詳細なKYC

承継信託の概算費用

費用は、ファミリーの複雑さ、受益者の人数、必要となる特別規定、および資産の性質によって異なります。

項目	目安となる範囲
信託証書の作成(承継計画に特化)	USD 3,500 – 8,000
意向書(レター・オブ・ウィッシュ)の作成	USD 500 – 1,500
信託設立およびKYC	USD 1,500 – 3,000
年次受託者・管理報酬	USD 6,000 – 20,000+

よくあるご質問

レターオブウィッシュに法的拘束力はありますか?

いいえ、ありません。レターオブウィッシュは受託者に対して法的拘束力を持つ指示ではありません。しかし、責任ある受託者が真摯に考慮すべき、極めて説得力のある文書です。委託者は、受託者の独立した判断を制約し信託の有効性を損なうことなく、その裁量に指針を与えることができます。

設立後に信託の内容を変更することはできますか?

これは信託が撤回可能か撤回不能かによって異なります。多くの承継信託は、望ましい資産保護および承継効果を実現するために撤回不能とされています。ただし、信託証書には一定の範囲内で柔軟性を持たせる規定——受益者の追加・削除、分配方法の変更、投資権限の変更を可能にする条項——を盛り込むことができます。

委託者が死亡した場合、信託はどうなりますか？

信託は委託者の死亡後も存続します。受託者は、信託証書および希望書に従い、引き続き信託財産の管理・分配を行います。信託財産は委託者の遺産の一部を構成せず、プロベート（検認手続き）の対象にもなりません。

毛里求斯の信託は、私の本国における強制相続分を無効にできますか？

これはお客様の本国の法律に関わる問題であり、当該国の資格を有する法律専門家に相談する必要があります。一般的に、毛里求斯法は、毛里求斯信託の有効性が他のいかなる法域の強制相続分規定によっても影響を受けない旨を明示的に定めていますが、この立場の実際上の執行可能性は国によって異なります。

毛里求斯の信託はどのくらい存続できますか？

信託法2001の下、毛里求斯の信託は最長99年間存続でき、複数世代にわたる計画に適しています。存続期間は設立時に信託証書に定められます。

本ページの情報は一般的なご案内を目的としたものであり、法律、税務または規制上の助言を構成するものではありません。個別の状況については必ず専門家にご相談ください。