モーリシャスにおけるトラスト管理
モーリシャス・トラストの継続的な管理を包括的にサポートします。受託者としての監督、資産管理、受益者への報告、規制遵守まで、免許を保有する専門家が対応いたします。
トラストが設立された後は、その継続的な管理の質こそが、設立目的を達成できるかどうかを左右します。適切なトラスト管理には、免許を有する受託者が真の受託者責任を果たすことが求められます。単に資産を受動的に保有するのではなく、トラスト証書および受益者の利益に従って、能動的に資産を管理し、報告し、分配を行う必要があります。当社のトラスト管理サービスは、モーリシャス・トラストの管理業務全体をカバーし、委託者および受益者に対して、そのストラクチャーが最高水準の専門性と規制基準のもとで維持されているという安心感を提供します。当社は、Trusts Act 2001に基づくトラストを管理しており、シンプルな裁量型ファミリートラストから、複数国にまたがる事業会社、投資ポートフォリオ、不動産を保有する複雑な多法域ストラクチャーまで幅広く対応いたします。すべての管理業務は、当社の免許受託者エンティティの監督のもと、有資格のトラストオフィサーが行います。
トラスト管理が対象とする業務
受託者としての監督と意思決定
受託者はトラスト資産の法的所有者として、慎重な注意義務、忠実義務、公平性を発揮する必要があります。これには、投資方針の見直し、分配の承認、利益相反登録簿の維持、そしてすべての受託者決定を正式な決議として文書化することが含まれます。重要な決定はすべて当社の受託者委員会において検討され、根拠とともに記録されることで、将来の精査にも耐えうる監査証跡が形成されます。
資産の保管と管理の調整
銀行口座、投資ポートフォリオ、株式、不動産その他の財産を含め、トラストが保有するすべての資産について記録を維持し、カストディアン、投資マネージャー、現地エージェントと連携して、資産が適切に文書化・監督されるよう調整します。資産明細書は少なくとも年1回更新され、委託者または主要アドバイザーに提供されます。
年次会計および財務報告
年次トラスト会計の作成または調整を行い、当年度の資産移動、受取収益、分配実績を照合します。トラスト証書の定めに従い、関係者に写しを提供します。必要に応じて外部の会計士または監査人と連携し、会計が適用される専門基準を満たすことを確保します。
受益者とのコミュニケーションおよび分配
分配請求の処理、受益者記録の維持、分配通知書および確認書の発行を行います。裁量型トラストの場合、裁量権行使の都度、その内容を記録した受託者決議書を作成します。受益者からの問い合わせには、Trusts Act 2001に基づく受託者の開示義務に従い、専門的に対応します。
規制上のコンプライアンス義務
モーリシャス金融サービス委員会(FSC)における当該トラストの地位の維持、Mauritius Revenue Authority(MRA)へのCRS/FATCA報告の年次提出、KYC記録の更新、ストラクチャーの良好な状態の維持を行います。規制動向を継続的に監視し、FSCのガイダンスまたはMRAの要件に変更があった場合には、トラストへの影響について助言いたします。
受託者会議および記録の保管
受託者会議の議題および議事録の作成、トラストファイルの適切な整備、モーリシャス法およびFSCガイダンスに従った記録の保管を行います。すべての記録は電子的に保管され、安全にバックアップされます。トラストファイルは、要請に応じてFSCによる閲覧に供されます。
継続的な管理の流れ
オンボーディングとファイルの確認
トラスト証書および意向書(レター・オブ・ウィッシュ)を確認し、すべての資産、当事者、義務を特定したうえで、包括的な管理ファイルとコンプライアンス・カレンダーを整備します。専任のトラストオフィサーが、当該トラストに関するすべての事項の主たる窓口として配置されます。トラスト証書や既存の文書に不備や不整合がある場合には、この段階で指摘されます。
資産の照合
すべての資産を特定し、トラスト名義であること、またはトラストの管理下にあることを確認したうえで、当社の管理システムに登録します。必要に応じて第三者のカストディアンおよびマネージャーに通知します。完全な資産明細書を作成し、オンボーディング時点でのすべてのトラスト資産の現在の市場価値を確認します。
年次コンプライアンス・サイクル
毎年、トラスト会計を作成し、必要に応じて更新されたKYCを取得し、MRAへCRS/FATCA報告を提出するとともに、各種規制上の更新手続きを期限内に完了させます。コンプライアンス・カレンダーは毎年年初に主要アドバイザーへ発行され、すべての重要な期限が明示されます。CRS/FATCA申告については、MRAの要件に沿って毎年6月30日までの完了を目標としています。
イベント対応型の管理
分配請求、資産の取得または処分、受益権の変更、プロテクターとの協議、その他年間を通じて発生する事象に対応し、各事案を受託者決議として文書化します。時間的制約のある投資判断や分配など緊急性の高い事案については、合意された対応時間内に処理いたします。
委託者等への定期報告
委託者、プロテクター、または主要アドバイザーに対し、トラストの活動状況、資産の状況、対応を要する事項について定期的な要約を提供します。標準的な報告サイクルは年次ですが、合意により四半期または半期ごとの報告を設定することも可能です。すべての報告書は英語で発行され、要請があればフランス語でも発行いたします。
年次レビューと将来計画
各管理年度の終了時に、受益者の状況の変化、ウィッシュレターの妥当性、投資マネージャーのパフォーマンス、および当該ストラクチャーに影響する法令・規制の変更を含め、信託の状況についてレビューを実施します。ストラクチャーまたは管理上の改善提案は、委託者およびそのアドバイザーに提示されます。
必要となる主な書類・情報
- 締結済みのトラスト証書、および補足証書や変更書があればその写し
- 委託者による意向書(レター・オブ・ウィッシュ、ある場合)
- 委託者、受益者、プロテクター、その他関係当事者に関する完全なKYC書類
- 現在トラストが保有するすべての資産の明細書
- すべての投資マネージャー、カストディアン、アドバイザーの連絡先情報
- 保留中の分配または受託者決定に関する詳細
- 直近のトラスト会計書類(他の管理会社からの移管の場合)
管理報酬の目安
| 項目 | 目安となる範囲 |
|---|---|
| 年間受託者報酬(シンプルなトラスト) | USD 5,000〜10,000 |
| 年間受託者報酬(複雑な / 複数資産を保有するトラスト) | USD 10,000〜25,000以上 |
| 年次会計書類の作成 | USD 1,500〜4,000 |
| CRS / FATCA年次申告 | USD 500〜1,500 |
| 分配処理(1件あたり) | USD 300〜800 |