モーリシャスにおけるプロフェッショナル受託者サービス
モーリシャスを拠点とするライセンス保有の独立系受託者が、真正な受託者としての監督機能を果たし、規制遵守と受益者の利益保護を実現します。
プロフェッショナルな受託者を選任することは、信託設立における最も重要な意思決定の一つです。受託者は信託財産の法的権原を保有し、分配に関する裁量権を行使し、構造全体の受託者的な要となります。モーリシャスでは、第三者のために受託者として活動するには、Financial Services Commission(FSC)が発行するライセンスが必要です。当社のライセンス保有型受託者サービスは、あらゆる法域における税務当局、裁判所および取引相手からの精査に耐えうる、信頼性が高く独立した専門的な受託者体制をお客様に提供します。Trusts Act 2001のもと、モーリシャスの受託者はすべての受益者に対して忠実義務、慎重義務、公平義務および誠実義務を負っており、当社はこれらの義務を真摯に受け止め、文書化された意思決定プロセス、正式な受託者委員会の手続き、そして信託財産全体に対する積極的な監督を通じて履行しています。
プロフェッショナル受託者が提供する価値
ライセンスを保有した規制対象のステータス
当社の受託者法人はFSCライセンスを保有しており、受託者としての活動が認められています。これにより構造に規制上の正当性が付与され、租税条約の適用、銀行取引関係および国際的な認知の観点で重要な意味を持ちます。FSCライセンスは、当該受託者が継続的な規制監督、AML監督および専門的な行動基準の対象であることを、あらゆる法域の取引相手に対して示すものです。
委託者からの独立性
プロフェッショナルな受託者は、真の独立性を提供します。これは資産保護の観点から極めて重要です。多くの法域の裁判所は、受託者が実質的に独立した判断を行ったかどうかを審査します。独自のガバナンス体制と文書化された意思決定プロセスを備えたライセンス保有型受託者は、その独立性を裏付けます。委託者が信託財産への支配を保持し続けた場合、信託が無効となる、あるいは資産保護という目的が損なわれるおそれがあります――当社の受託者ガバナンス体制は、こうした事態を防ぐよう設計されています。
経験豊富な受託者ガバナンス
当社は正式な受託者委員会を通じて受託者としての意思決定を管理しています。分配、資産取引、投資方針の変更といったすべての重要な決定は、受託者決議として文書化され、信託ファイルに保管されます。委員会のメンバーには、国際的な信託構造に関する経験を持つ、資格を有する法務・財務の専門家が含まれています。
コンプライアンスおよびAML監督
ライセンスを保有する法人として、当社はAML/CFTに関する手続きを完全に整備し、継続的なKYCレビューを実施するとともに、CRS、FATCAおよびFSCが定めるあらゆる報告義務を含む規制上の報告義務を履行しています。当社が管理するすべての信託について、年次のCRSおよびFATCA申告はMauritius Revenue Authority(MRA)に対して作成・提出されます。
継続性と組織的な安定性
個人受託者とは異なり、法人によるプロフェッショナル受託者は、人員の変動にかかわらずサービスの継続性を保証します。信託が受託者を欠く状態になることはなく、受託者法人内での承継はシームレスに管理されます。個人の死亡、判断能力の喪失または辞任によって信託が受託者を失うリスクはありません。
プロテクターとの連携
信託証書にてプロテクターが選任されている場合、当社はプロテクターと建設的に協働し、その権限を尊重しつつ受託者としての独立した判断を維持します。分配案、投資判断および構造上の変更に関する説明資料を含め、プロテクターとの協議に必要なすべての資料を準備します。
投資監督と権限委譲
当社は信託財産の投資に関する受託者としての全体的な責任を保持しつつ、日常的なポートフォリオ運用については、正式な投資運用契約のもとでライセンスを保有する投資運用会社に委任します。運用会社のパフォーマンスを検証し、信託の投資方針への準拠状況を監視するとともに、運用会社を変更する権限を保持することで、受託者による投資監督機能が実質的に機能するようにしています。
受託者選任のプロセス
初期評価
提案された信託構造、資産の性質、関係当事者および委託者の法域を確認し、当社が選任を受諾できるかを判断します。利益相反の可能性、強化された顧客デューデリジェンスの必要性、および進める前に修正が必要となりうる構造上の特徴について検討します。
KYCおよびデューデリジェンス
委託者、受益者、プロテクターおよび関連するすべての事業体について、完全なKYCを実施します。資金源に関する資料や第三者からの照会情報の提出を求める場合があります。関係者がPEPに該当する場合、ハイリスク法域と関係がある場合、または資産構成が追加的な精査を要する場合には、強化デューデリジェンスを適用します。
信託証書のレビュー
受託者の権限、保護規定および補償規定が適切に文書化されるよう、信託証書のレビューおよび交渉を行います。必要に応じて、証書を起草する弁護士と連携します。分配条項、投資権限、プロテクターの権利および受託者の解任条項には特に留意し、証書が実務上機能し、堅牢なものとなるよう確認します。
正式な受諾
デューデリジェンスが問題なく完了し、証書の内容について合意に至った時点で、受託者は信託証書に正式に署名し、委託者およびその顧問に対して受諾書を発行します。信託は当社の管理システムに登録され、専用の信託ファイルが開設されます。
資産の移転とオンボーディング
資産は信託へと移転されます。当社はカストディアン、銀行および法律顧問と連携し、移転が適切に文書化・記録されるよう手配します。すべての資産が信託名義または信託の管理下にあることが確認された時点で、委託者およびその顧問に対して資産受領の確認書を発行します。
継続的な受託者業務
当社は継続的に信託を管理・運営します。受託者としての義務の履行、分配の管理、コンプライアンスの維持、関係者への年次報告を行います。信託のコンプライアンス・カレンダーは積極的に管理され、対応が必要な事項が生じた場合には、委託者または主要アドバイザーに通知します。
受託者選任にあたって必要な事項
- 受託者オンボーディング質問票への記入完了
- すべての主要関係者(委託者、受益者、プロテクター)の完全なKYC書類
- 資金源および資金の出所に関する資料
- レビュー対象となる信託証書の草案または署名済み証書
- 信託に移転される資産の一覧
- 既存の専門顧問(弁護士、会計士、投資運用者)に関する詳細
- 米国人該当者またはその他ハイリスク分類の有無の確認
受託者報酬の目安
| 項目 | 目安となる範囲 |
|---|---|
| 受託者受諾/オンボーディング費用 | USD 1,500 – 3,000 |
| 年間受託者報酬(単純な信託、単一資産クラス) | USD 5,000 – 10,000 |
| 年間受託者報酬(標準的なマルチアセット信託) | USD 10,000 – 15,000 |
| 年間受託者報酬(複雑/高頻度取引の信託) | USD 15,000 – 30,000+ |
| 年次会計書類の作成 | USD 1,500 – 3,500 |
| CRS/FATCA年次申告(信託ごと) | USD 500 – 1,200 |
| 受託者委員会決議(1件ごと) | USD 350 – 700 |
| 分配処理(1回ごと) | USD 300 – 600 |