財団サービス

モーリシャス財団の管理業務

モーリシャス財団のための継続的な管理業務——評議員会の運営、法定コンプライアンス、記録管理およびレポーティングを通じて、財団が効果的に機能し、良好な法的地位を維持できるよう支援します。

モーリシャス財団は、Foundations Act 2012に基づく法的義務を履行し、Registrar of FoundationsおよびFinancial Services Commissionとの良好な関係を維持し、設立者の目的を実現するために、積極的かつ専門的な管理を必要とします。適切な管理業務には、評議員会の運営、正確な財団記録の維持、年次会計書類の作成、規制当局への各種届出、そして関係者全員のKYC情報の継続的な更新が含まれます。管理業務の不備は規制上のリスクを生むだけでなく、ストラクチャリング・ビークルとしての財団の有効性そのものを損なうおそれがあります。当社は、資産保全、承継計画、慈善目的、あるいはトラスト・ストラクチャーの代替として設立されたモーリシャス財団に対し、包括的な秘書業務、管理業務およびコンプライアンス・サービスを提供しています。当社が資格を有するセクレタリーとして機能し、法定登録簿を維持し、年次申告書を提出するとともに、Registrar of Foundations、FSCおよびMauritius Revenue Authorityとのやり取りをすべて管理いたします。

財団管理業務に含まれる内容

セクレタリー業務

モーリシャス財団はすべて、資格を有するセクレタリーを置く必要があります。当社がセクレタリー機能を担い、財団の法定記録を維持し、Registrarへの必要書類の作成・提出を行うとともに、コンプライアンス・カレンダーが常に遵守されるよう管理いたします。セクレタリーは、財団の登録事務所、評議員および受益者の登録簿、ならびにRegistrarとのすべての通信の維持に責任を負います。

評議員会と議事録

当社は評議員会の議題を作成し、会議に出席または進行を補助し、決定事項および可決された決議を記録する正式な議事録を作成します。すべての決定事項は文書化され、財団ファイルに保管されます。定款で認められている場合、国際的に分散した評議員が参加する会議は電子的手段により実施することも可能です。

年次会計書類

当社は財団の年次会計書類を作成し、または作成業務を調整し、財団の資産・収入・分配を照合いたします。これらは評議員会に提出され、Actに従い財団ファイルに保管されます。定款または適用される規制により監査が必要な場合は、選任された監査人との調整も行います。

規制当局への届出

年次申告書およびその他必要な届出を作成し、Registrar of Foundations、該当する場合はFSCに提出いたします。各種ライセンスや認可の更新も積極的に管理します。当社はすべての届出期限を管理し、期限が確実に守られるよう事前にリマインドを行います。

KYCの維持管理

当社は、設立者、評議員および受益者に関する最新のKYC記録を維持し、定期的なレビューを実施するとともに、AML/CFT規制で求められる更新書類を随時取得いたします。KYCは少なくとも年1回、また関係者や実質的支配者の身元に変更があった場合にレビューされます。

分配処理

受益者への分配は、財団の定款および評議員会の決議に従って処理されます。当社は分配通知書を作成し、分配記録を維持し、各分配が適切に承認・文書化されるよう管理いたします。国際送金は財団の取引銀行を通じて調整され、すべての記録が財団ファイルに保管されます。

CRSおよびFATCA対応

財団がCRSまたはFATCAの目的上Reporting Financial Institutionに該当する場合、当社は適用される規制に従い、必要な年次報告書を作成しMauritius Revenue Authority(MRA)に提出いたします。設立時にCRSおよびFATCAにおける財団の分類を評価し、財団の活動内容や受益者構成の変化に伴う分類変更についても助言いたします。

年次管理サイクル

年次評議員会

当社は年次評議員会を企画・進行し、会計書類のレビュー、重要事項の決定、必要な決議の可決を行います。議題を作成し、関連資料を事前に評議員へ配布したうえで、すべての決定事項を記録する正式な議事録を作成します。国際的に分散した評議員で構成される財団については、適切な文書化のもとビデオ会議による会議を実施いたします。

年次会計書類の作成

当年度中のすべての資産移動、収入および分配を照合し、財団の会計書類を作成いたします。すべてのカストディアンおよび銀行から取引明細書を収集し、財団の内部記録と照合したうえで、評議員会のレビュー用に会計書類の草案を作成します。外部の会計士または監査人が必要な場合は、そのプロセスを調整し、必要な裏付け資料をすべて提供いたします。

規制当局への届出

年次申告書をRegistrar of Foundationsに提出します。該当する場合、CRS/FATCA報告書をMRAの期限に沿って6月30日までの完了を目標にMRAへ提出いたします。FSCライセンスまたは認可の更新はすべて有効期限前に完了させます。当社はすべての届出期限を監視し、期限漏れが生じないよう積極的に対応いたします。

KYCレビュー

設立者、評議員、受益者を含むすべての関係者のKYCファイルを定期的にレビューいたします。AML/CFT規制で求められる場合、または関係者のリスクプロファイルに変化があった場合には、更新書類を求めます。管理業務のスケジュールに支障が生じないよう、十分な余裕をもってKYC更新の依頼を行います。

設立者への報告

財団の活動状況、資産状況、実施した分配、および翌年に注意を要する事項を網羅した年次サマリーレポートを設立者向けに作成いたします。このレポートでは、今後の規制上の期限、適用法令の変更点、および定款や規則の更新に関する提案事項を明示いたします。

定款・目的の見直し

年次レビューでは、財団の定款および規則が創設者の目的および現行の規制環境に照らして引き続き適切であるかを評価します。受益者、理事会の構成、分配方針の変更などに伴い定款の改定が必要な場合は、財団法2012および定款自体の改定規定に従い、改定手続きを調整いたします。

継続的な管理業務に必要な情報および書類

財団の定款および規則
設立者、評議員および受益者の登録簿
資産明細書——毎年更新
当年度の銀行取引明細書および投資報告書
実施済みまたは予定されている分配の詳細
状況に変更があった関係者に関する最新のKYC書類
Registrar、FSCまたは税務当局とのやり取りに関する書類

年間管理報酬の目安

費用は、財団の複雑性、理事会の開催回数、受益者の数、および年間を通じた活動量によって異なります。

項目	目安となる範囲
年次財団セクレタリー・管理業務	USD 4,000～10,000
年次会計書類の作成	USD 1,500～4,000
CRS／FATCA届出	USD 500～1,500
分配処理(1件あたり)	USD 300～700
評議員会運営支援(1回あたり)	USD 500～1,500

よくあるご質問

モーリシャス財団の年次義務にはどのようなものがありますか?

Foundations Act 2012のもとでは、財団は正確な記録を維持し、年次会計書類を作成し、定款に定められた評議員会を開催し、年次申告書をRegistrarに提出しなければなりません。Reporting Financial Institutionに該当する財団は、CRSおよびFATCA報告書を毎年MRAに提出する必要もあります。これらの義務を遵守しない場合、罰則の対象となり、良好な法的地位を失うおそれがあります。

財団は監査を受ける必要がありますか？

財団法2012は、すべての財団に監査を義務付けているわけではありません。ただし、定款により監査が求められる場合や、財団がFSCライセンスを保有している場合には監査が必要となることがあります。当社では、貴財団に適用される具体的な要件についてご助言するとともに、必要に応じて適切な監査人の選任を調整いたします。

理事会は書面決議により意思決定を行えますか？

定款により書面決議が認められている場合は、多くのケースで可能です。これにより、理事会は実際の会議を招集することなく意思決定を行うことができ、国際的に分散した理事会メンバーを抱える財団にとって特に便利です。書面決議は適切に記録され、必要なすべての理事会メンバーの署名を得たうえで、財団ファイルに保管される必要があります。

財団が年次義務を履行しない場合、どうなりますか？

年次申告書の提出や必要な記録の保持を怠ると、罰則の対象となり、良好な地位（グッドスタンディング）を失うほか、重大な場合には登記官により財団が抹消されることがあります。当社ではコンプライアンスカレンダーを積極的に管理し、対応が必要な場合には創設者および理事会への事前のリマインドを含め、すべての期限が確実に守られるよう対応いたします。

設立後に財団の定款を変更することはできますか？

定款自体の規定および財団法2012に従うことを条件に、変更は可能です。変更には通常、理事会決議が必要であり、留保権限が関係する場合には創設者の同意が必要となることもあります。重要な変更については、登記官への届出が必要となる場合があります。当社では変更手続きを調整し、必要な申告がすべて完了するよう対応いたします。

管理の観点から、モーリシャス財団はトラストとどのように異なりますか？

財団は財団法2012の下で独立した法人格を有しますが、トラストにはこれがなく、トラスト財産は受託者がその名義で保有します。この違いは実務上の管理面にも影響を及ぼします。財団は自らの名義で契約を締結し、財産を保有し、銀行口座を開設できるため、ある意味ではトラストよりも管理が簡便になる場合があります。ただし、財団には正式な理事会によるガバナンス、登記官への年次申告、および該当する場合にはFSCによる監督が求められ、これらはすべて当社の管理サービスの一環として対応いたします。

創設者は設立後も財団に対する留保権限を保持できますか？

はい、可能です。財団法2012では、創設者が定款において一定の権限を留保することが認められています。例えば、定款の改定権限、理事会メンバーの選任・解任権限、特定の分配の承認権限などが挙げられます。これらの留保権限は定款に明確に定めておく必要があります。当社では、起草段階で留保権限の適切な範囲についてご助言するとともに、その行使が管理上適切に記録されるよう対応いたします。

本ページの情報は一般的なご案内を目的としたものであり、法律、税務または規制上の助言を構成するものではありません。個別の状況については必ず専門家にご相談ください。