モーリシャスで会社を設立するために必要な書類

モーリシャスに設立予定の会社の取締役または株主に就任するすべての個人は、包括的な個人向けKYC書類一式を提出する必要があります。主たる本人確認書類は、身分事項ページ、写真および署名が記載された、有効期限内のパスポートの証明付き写しです。パスポートが英語またはフランス語でない場合は、証明付き翻訳を添付する必要があります。居住地の証明としては、過去3か月以内に発行された書類が求められ、公共料金請求書(電気、水道、ガスまたは固定電話)、銀行取引明細書、または政府機関からの公式通知書などが認められます。この住所は、KYC質問票に記載された住所と一致していなければなりません。 すべての株主について、会社への出資または貸付に充てる資金の出所、および当該個人の累積資産全体について説明する資産源泉に関する申告書が必要です。監査済みの事業会計書類、雇用契約書、不動産売買契約書、または課税証明書などの裏付け資料を添付する必要があります。一定の閾値を超える資本拠出を行う株主、または事業活動が金融サービスに関わる場合には、より詳細な財務プロファイルが求められることがあります。 個人の主要取引銀行の正式なレターヘッドによる銀行紹介状が標準的に求められます。これはCTM宛てに発行され、口座取引関係、銀行取引の内容、および良好な取引実績を確認するものです。また、学歴、職歴および現在の事業上の関心事項を記載した履歴書または職務経歴書も必要です。これはFSCモーリシャスの審査、および後続の口座開設手続きにおける銀行のコンプライアンス部門の審査の双方に資するものです。

設立予定会社の株主または取締役に法人が含まれる場合、法人向けKYC書類一式を完全な形で提出する必要があります。これには、設立証明書またはこれに相当する基本定款の証明付き写し、現行の基本定款・付属定款またはこれに相当する設立文書、取締役名簿および株主名簿、本国法域の登録エージェントまたは会社登記機関が発行する6か月以内の日付の良好な状態証明書(またはCertificate of Incumbency)、および直近の監査済み財務諸表が含まれます。 法人構造の各階層について、実質的所有者(UBO)——当該法人の株式または議決権の25%以上を所有・支配する自然人(またはモーリシャスのリスクベース方針上、より低い閾値が適用される場合はその閾値)——にまで遡って追跡する必要があります。関係法人の取締役または役員が確認・署名した実質的所有関係図または法人構造図の提出が必要です。最終的な株主がトラストまたは財団である場合は、トラスト・財団関連書類のガイドに記載のとおり、該当するトラスト・財団関連書類および関係当事者のKYCが必要です。 モーリシャスGBCの取締役に就任することを予定している外国法人は、FSCモーリシャスが実体要件(サブスタンス)の観点から、モーリシャスに居住する取締役を少なくとも2名置くことを望ましいとし、一定のストラクチャーでは要件としている点に留意する必要があります。CTMは、この要件を満たすため、モーリシャス居住の有資格専門家によるノミニー取締役または居住取締役サービスを提供することができます。

Companies Act 2001およびFinancial Services Act 2007に基づき、すべてのGBCはライセンスを有するマネジメント会社(MC)により管理される必要があります。ライセンスを有するMCであるCTMは、設立予定会社のために業務を行う意思、および当該会社の規制上のコンプライアンスに関する責任を負うことを確認する登録エージェントレターおよびマネジメント会社同意書を発行します。この書類はFSCモーリシャスへの設立申請における必須の構成要素であり、申請提出前に発行されている必要があります。 マネジメント会社同意書は、CTMによるKYCデュー・ディリジェンスの完了、予定事業内容および関係当事者に関するマネー・ロンダリング対策上の評価、ならびに登録事務所、会社秘書役および継続的なコンプライアンス業務を提供することへの同意を確認するものです。この書類は、必要に応じてRegistrar of CompaniesおよびFSCモーリシャス宛てに発行されます。なお、CTMがこの同意書を発行することは、CTM自身の内部コンプライアンス審査が満足のいく形で完了することを条件としており、このプロセスを省略することはできない点にご留意ください。 これと並行して、モーリシャス国内の登録事務所住所がCTMより提供されます。登録事務所とは、モーリシャスにおける会社の公式な法的所在地であり、法定通知および規制当局からの通知を受領する場所です。CTMは、法律上の要件に従い、モーリシャスのライセンス取得済み事業所に実体を伴う登録事務所を維持しています。

綿密に作成された事業計画書は、GBC申請、とりわけFSCモーリシャスの審査における重要な構成要素です。事業計画書には、会社の予定事業内容の詳細な説明、モーリシャスを法域として選択した理由、対象市場および顧客の性質、今後3年間の想定収益とその財務予測、予定されている経営・ガバナンス体制、ならびに(モーリシャスにおける現地スタッフ、オフィススペース、経営管理体制を含む)実体要件(サブスタンス)への対応を記載する必要があります。ファンド運用、投資助言または保険業など規制対象業務に従事するGBCについては、事業計画書において関連する金融サービス関連法令に基づくライセンス要件についても言及する必要があります。 創業株主または発起人による、会社設立の承認、予定取締役の承認、基本定款・付属定款の承認、およびCTMをマネジメント会社として選任することを承認する会社決議書の提出が必要です。付属定款については、CTMはFSCの承認を得た標準テンプレートを使用し、種類株式、議決権、ドラッグアロング条項・タグアロング条項、留保事項など、クライアント固有のガバナンス要件に応じてカスタマイズすることが可能です。 そのほか、通常必要とされる補足書類には、各予定取締役による就任承諾書、取締役および授権署名者の署名見本、制裁措置およびAML関連法令の遵守に関する申告書、すべての株主および実質的所有者についての(FATCAおよびCRS目的の)税務居住地証明書または自己申告書、ならびに知的財産の保有を伴うストラクチャーの場合には知的財産の権利関係および譲渡履歴に関する詳細な資料が含まれます。

設立手続きが完了すると、CTMは設立証明書、(登録済みの)基本定款・付属定款、FSCモーリシャスのGlobal Business Licence、取締役名簿、株主名簿、株券、ならびに取締役会の第1回議事録を含む、会社の法定書類一式を作成しお渡しします。これらの書類は、会社秘書役兼マネジメント会社としてのCTMの役割の下で保管されます。 会社は、継続的に最新の法人記録を維持し、Registrar of Companiesに年次報告書を提出し、FSCモーリシャスに年次報告書および財務諸表を提出する義務を負います。GBCはまた、Finance Act 2018により導入された経済的実体(エコノミック・サブスタンス)要件を遵守し、年次の経済的実体申告書を提出する必要があります。CTMは、すべての法定申告が期限内に行われるよう、継続的な会社秘書役業務およびコンプライアンス業務を提供します。 KYCは定期的に更新する必要があり、標準的なサイクルとして少なくとも3年ごと、または取締役の変更、株式もしくは実質的所有関係の変更、事業内容の重大な変化、リスクプロファイルの重要な変化といった契機となる事象が発生した場合にはより頻繁な更新が求められます。CTMは、FSCのAML/CFT要件への継続的な適合を維持するため、クライアントに対し更新書類を積極的に依頼します。