モーリシャスにおける信託設立のタイムライン

第一段階では、依頼者およびその顧問と詳細な協議を行い、トラストの目的、拠出予定資産の性質および所在地、受益者の属性と状況、そして固有のガバナンスや承継に関する要件を把握します。CTMは、プロテクターを選任すべきか、ストラクチャーに実体会社を組み込むべきか、そして最も適したトラストの類型(裁量信託、固定受益信託、目的信託、またはこれらの組み合わせ)を含む、想定されるトラストの枠組みをまとめたストラクチャー・メモランダムを作成します。 ストラクチャーについて合意が得られた後、CTMは全当事者を対象とした個別のKYCチェックリストを発行します。個人の委託者、受益者、プロテクターについては、標準的な個人KYC要件が適用されます。ストラクチャーの一部を構成する実体会社やPTCについては、法人向けKYC要件が適用されます。KYC収集の段階は全体の所要期間における最大の変動要因であり、ストラクチャーの合意後、できれば正式な法的起草の開始前に着手することが望まれます。 CTMの社内AML/CFTコンプライアンス審査は、書類収集と並行して進められます。PEP(重要な公職にある者)の依頼者や、資産原資が複雑な依頼者など、強化された顧客デューデリジェンスが必要な場合には、トラスト設立前に上級management(経営陣)の承認が必要となります。CTMは、コンプライアンス上の要件について依頼者およびその顧問に対し、透明性をもって速やかに伝達します。

KYCのクリアランスが得られた時点で(あるいは法的起草を並行して進められる程度に十分進捗した時点で)、CTMの法務チームがトラスト証書を起草します。トラスト証書はストラクチャー固有の目的に合わせて調整され、トラスト名称、準拠法(2001年信託法に基づくモーリシャス法)、信託財産、受託者の権限および義務、受益者の受益権、プロテクターの権限(該当する場合)、変更・終了条項、そして紛争解決の仕組みを網羅します。草案は確認・コメントのため依頼者およびその法律顧問に回付されます。 トラスト証書が確定した後、締結に向けた調整が行われます。トラスト証書には委託者および受託者(CTM)の署名が必要です。プロテクターが選任されている場合、通常この段階でプロテクターの署名も取得されます。委託者の所在法域に応じて、締結はモーリシャス国内で行われる場合と、適切な立会人・公証要件のもと遠隔で行われる場合があります。レター・オブ・ウィッシズもこの段階で起草され、委託者により署名されます。 これと並行して作成される付随書類には、当初の信託財産の明細書、受任に関する受託者議事録、投資方針書または運用ガイドライン、そして資産移転手続きの開始に向けた実体資産のカストディアンとの往復書簡が含まれます。

モーリシャスにおいて免許を有する受託者が国際的なグローバル・ビジネスの枠組みで管理するトラストは、FSCモーリシャスへの登録が義務付けられています。CTMは、トラスト設立サービスの一環として、FSCへのトラスト登録申請の準備・提出を行います。申請にはトラスト証書、全当事者に関するKYC書類、そしてトラストの資産および活動内容の説明が含まれます。標準的なトラストのFSC登録は、通常2〜3週間程度で処理されます。 ストラクチャーによっては、追加の規制上の届出が必要となる場合があります。たとえば、トラストがモーリシャスのGBC(グローバル・ビジネス・カンパニー)の株式を保有している場合、当該会社の株主名簿を更新のうえ、実質的所有権の変更をFSCに届け出る必要があります。トラストが外国会社の株式を保有している場合には、当該法域における実質的所有権の開示に関する法令を検討する必要があります。CTMは必要に応じて関連法域の現地弁護士と連携します。 モーリシャス国内の不動産が関係するトラストについては、モーリシャスの公証人による移転公正証書の作成、および登記官への登録が必要です。この工程は、不動産移転の複雑さおよび公証人の対応可能時期によっては、全体の所要期間にさらに2〜4週間を要する場合があります。

資産をトラストへ実際に移転する手続き、いわゆる「セトルメント」は、トラスト証書(トラストディード)の締結後に完了します。現金による拠出の場合、セトラーはトラストの銀行口座へ直接資金を送金します。株式による拠出の場合は、株式譲渡書(share transfer forms)を作成し、会社の株主名簿を更新してトラスティーを株主として記載します。不動産の場合は、公証人による譲渡証書(notarial deed of transfer)をRegistrar Generalに登録し、権利関係を相応に更新します。その他の資産クラスについては、必要に応じて該当する譲渡・移管に関する書類を作成します。 トラストの銀行口座開設は、会社の銀行口座開設と同様の手続きに沿って進められます。トラスティーであるCTMがトラストを代理して選定した銀行に申請を行い、トラスト証書、全当事者のKYC情報、およびトラストが想定する取引活動の説明を提出します。CTMは既存の銀行取引関係を有する確立されたマネジメント会社であるため、トラスト用銀行口座の開設手続きは、新設会社の場合と比べて通常やや迅速に進み、申請から概ね3~6週間程度で完了します。 銀行口座が稼働を開始すると、初回の拠出金が入金され、トラストは完全に運用可能な状態となります。CTMはクライアントおよびそのアドバイザーに対してトラスト設立の確認書を発行し、会計処理、年次報告、定期的なトラスティーレビューを含む継続的なトラスト管理プログラムを開始します。