Tempistiche per la Costituzione di un Trust a Mauritius

La prima fase prevede una discussione approfondita con il cliente e i suoi consulenti per comprendere gli obiettivi del trust, la natura e l'ubicazione dei beni da conferire, l'identità e le circostanze dei beneficiari, e qualsiasi esigenza specifica in materia di governance o successione. CTM predisporrà un memorandum di struttura che delinea l'assetto proposto del trust, inclusa l'eventuale nomina di un protector, l'eventuale inclusione di una società sottostante nella struttura e il tipo di trust più appropriato (discrezionale, fisso, di scopo, o una combinazione). Una volta concordata la struttura, CTM emette la propria checklist KYC personalizzata riguardante tutte le parti. Per i disponenti, beneficiari e protector persone fisiche, si applicano i requisiti KYC personali standard. Per eventuali veicoli societari sottostanti o PTC facenti parte della struttura, si applicano i requisiti KYC societari. La fase di raccolta KYC rappresenta la variabile più significativa nelle tempistiche complessive e dovrebbe essere avviata non appena la struttura è concordata, idealmente prima dell'inizio della redazione legale formale. La revisione interna di conformità AML/CFT di CTM si svolge in parallelo alla raccolta dei documenti. Qualora sia richiesta un'adeguata verifica rafforzata — ad esempio per clienti PEP o per clienti con un'origine della ricchezza complessa — è necessaria l'approvazione dell'alta direzione prima che il trust possa essere costituito. CTM comunica al cliente e ai suoi consulenti eventuali requisiti di conformità in modo trasparente e tempestivo.

Una volta ottenuto il nulla osta KYC (o quando esso è sufficientemente avanzato da consentire l'avvio parallelo della redazione legale), il team legale di CTM redige l'atto di trust. L'atto di trust viene calibrato sugli obiettivi specifici della struttura e disciplina: la denominazione del trust, la legge applicabile (la legge mauriziana ai sensi del Trusts Act 2001), il patrimonio del trust, i poteri e i doveri del trustee, gli interessi beneficiari dei beneficiari, i poteri del protector (ove applicabile), le disposizioni relative a modifica e scioglimento, e il meccanismo di risoluzione delle controversie. La bozza viene trasmessa al cliente e ai suoi consulenti legali per revisione e commenti. Una volta finalizzato l'atto di trust, vengono coordinate le modalità di esecuzione. L'atto di trust deve essere firmato dal disponente e dal trustee (CTM). Qualora sia nominato un protector, di norma viene ottenuta in questa fase anche la sua sottoscrizione. A seconda della giurisdizione del disponente, l'esecuzione può avvenire a Mauritius o a distanza, con gli opportuni requisiti in materia di testimoni e autenticazione notarile. La letter of wishes viene redatta in questa fase e firmata dal disponente. La documentazione accessoria predisposta parallelamente comprende: l'elenco dei beni iniziali del trust, il verbale di accettazione del trustee, eventuali dichiarazioni di politica d'investimento o linee guida gestionali, e la corrispondenza con i depositari dei beni sottostanti per avviarne il trasferimento.

I trust amministrati da un trustee autorizzato a Mauritius nel contesto del global business devono essere registrati presso la FSC Mauritius. CTM predispone e presenta la domanda di registrazione del trust presso la FSC nell'ambito del servizio di costituzione del trust. La domanda comprende l'atto di trust, la documentazione KYC di tutte le parti e una descrizione dei beni e delle attività del trust. La registrazione FSC per un trust standard viene tipicamente processata entro 2-3 settimane. A seconda della struttura, potrebbero essere richieste ulteriori comunicazioni regolamentari. Ad esempio, se il trust detiene azioni di una GBC mauriziana, il registro degli azionisti della società deve essere aggiornato e la FSC deve essere informata del cambiamento di titolarità effettiva. Se il trust detiene azioni di una società estera, occorre considerare la normativa di quella giurisdizione in materia di divulgazione della titolarità effettiva. CTM si coordina, ove necessario, con consulenti locali nelle giurisdizioni rilevanti. Per i trust che coinvolgono beni immobili situati a Mauritius, un atto notarile di trasferimento deve essere predisposto da un notaio mauriziano e registrato presso il Registrar General. Questa fase può aggiungere 2-4 settimane alle tempistiche complessive, a seconda della complessità del trasferimento immobiliare e della disponibilità del notaio.

Il trasferimento pratico dei beni nel trust — la 'dotazione' — viene completato dopo l'esecuzione dell'atto di trust. Per le dotazioni in contanti, il disponente trasferisce i fondi direttamente sul conto bancario del trust. Per le dotazioni in azioni, vengono eseguiti i moduli di trasferimento azionario e il registro della società viene aggiornato per riflettere il trustee come azionista. Per i beni immobili, l'atto notarile di trasferimento viene registrato presso il Registrar General e la titolarità viene aggiornata di conseguenza. Per altre categorie di beni, viene predisposta la relativa documentazione di trasferimento o cessione applicabile. L'apertura del conto bancario per il trust segue un processo analogo a quello dell'apertura del conto bancario societario. Il trustee (CTM) presenta domanda alla banca prescelta per conto del trust, fornendo l'atto di trust, il KYC di tutte le parti e una descrizione delle attività bancarie previste per il trust. Poiché CTM è una management company consolidata con relazioni bancarie già esistenti, il processo per i conti bancari dei trust è tipicamente alquanto più rapido rispetto a quello delle società di nuova costituzione — tipicamente 3-6 settimane dalla presentazione. Una volta operativo il conto bancario, viene ricevuta la dotazione iniziale e il trust diventa pienamente operativo. CTM rilascia al cliente e ai suoi consulenti una conferma della costituzione del trust e predispone il programma di amministrazione continuativa del trust, comprendente contabilità, rendicontazione annuale e revisioni periodiche del trustee.