Cronograma para la Constitución de un Trust en Mauricio

La primera fase implica un análisis detallado con el cliente y sus asesores para comprender los objetivos del trust, la naturaleza y ubicación de los activos que se aportarán, la identidad y circunstancias de los beneficiarios, así como cualquier requisito específico de gobernanza o sucesión. CTM elaborará un memorándum de estructura que describa el marco fiduciario propuesto, incluyendo si conviene nombrar a un protector, si la estructura debe incluir una sociedad subyacente y el tipo de trust más adecuado (discrecional, fijo, de propósito específico, o una combinación de estos). Una vez acordada la estructura, CTM emite su lista de verificación KYC personalizada, que cubre a todas las partes. Para los settlors, beneficiarios y protectores que sean personas físicas, se aplican los requisitos estándar de KYC personal. Para cualquier vehículo corporativo subyacente o PTC que forme parte de la estructura, se aplican los requisitos de KYC corporativo. La fase de recopilación del KYC es la variable más significativa del cronograma global y debe iniciarse tan pronto como se acuerde la estructura, idealmente antes de que comience la redacción jurídica formal. La revisión interna de cumplimiento AML/CFT de CTM se desarrolla en paralelo con la recopilación de documentos. Cuando se requiere una debida diligencia reforzada —por ejemplo, para clientes PEP o con un origen de patrimonio complejo— se exige la aprobación de la alta dirección antes de poder constituir el trust. CTM comunica al cliente y a sus asesores, de forma transparente y oportuna, cualquier requisito de cumplimiento.

Una vez obtenida la aprobación del KYC (o cuando su tramitación esté suficientemente avanzada como para que la redacción jurídica pueda proceder en paralelo), el equipo jurídico de CTM redacta la escritura del trust. La escritura se adapta a los objetivos específicos de la estructura y contempla: la denominación del trust, la ley aplicable (la legislación de Mauricio conforme a la Trusts Act 2001), los bienes del trust, las facultades y deberes del trustee, los derechos beneficiarios de los beneficiarios, las facultades del protector (si corresponde), las disposiciones de modificación y terminación, y el mecanismo de resolución de controversias. El borrador se remite al cliente y a sus asesores jurídicos para su revisión y comentarios. Una vez finalizada la escritura del trust, se coordinan los trámites de ejecución. La escritura debe ser firmada por el settlor y por el trustee (CTM). Cuando se nombra a un protector, en esta etapa también se suele obtener su firma. Según la jurisdicción del settlor, la ejecución puede realizarse en Mauricio o a distancia, con los requisitos correspondientes de testigos y notarización. La carta de deseos se redacta en esta etapa y es firmada por el settlor. La documentación complementaria preparada en paralelo incluye: el inventario de activos iniciales del trust, el acta del trustee sobre la aceptación del cargo, cualquier declaración de política de inversión o directrices de gestión, y la correspondencia con los custodios de los activos subyacentes para iniciar su transferencia.

Los trusts administrados por un trustee licenciado en Mauricio en un contexto de negocio internacional deben registrarse ante la FSC Mauricio. CTM prepara y presenta la solicitud de registro del trust ante la FSC como parte del servicio de constitución del trust. La solicitud incluye la escritura del trust, la documentación KYC de todas las partes y una descripción de los activos y actividades del trust. El registro ante la FSC de un trust estándar suele tramitarse en un plazo de 2 a 3 semanas. Según la estructura, pueden requerirse notificaciones regulatorias adicionales. Por ejemplo, si el trust posee acciones de una GBC de Mauricio, debe actualizarse el registro de accionistas de la sociedad y notificarse a la FSC el cambio en la titularidad beneficiaria. Si el trust posee acciones de una sociedad extranjera, deben considerarse las normas de esa jurisdicción sobre divulgación de la titularidad beneficiaria. CTM se coordina con asesores locales en las jurisdicciones pertinentes según sea necesario. Para los trusts que involucren bienes inmuebles ubicados en Mauricio, un notario mauriciano debe preparar una escritura notarial de transferencia, que se registra ante el Registrar General. Este paso puede añadir entre 2 y 4 semanas al cronograma global, según la complejidad de la transferencia del inmueble y la disponibilidad del notario.

La transferencia práctica de activos al trust —la «dotación» o «settlement»— se completa una vez firmada la escritura constitutiva del trust (trust deed). En el caso de dotaciones en efectivo, el settlor transfiere los fondos directamente a la cuenta bancaria del trust. En el caso de dotaciones de acciones, se firman los formularios de transmisión de acciones y se actualiza el registro de la sociedad para reflejar al trustee como accionista. En el caso de bienes inmuebles, la escritura notarial de transmisión se inscribe ante el Registrar General y el título se actualiza en consecuencia. Para otras clases de activos, se prepara la documentación de transferencia o cesión que corresponda. La apertura de la cuenta bancaria del trust sigue un proceso similar al de la apertura de cuentas bancarias de sociedades. El trustee (CTM) presenta la solicitud ante el banco elegido en nombre del trust, aportando la escritura constitutiva, el KYC de todas las partes y una descripción de la actividad bancaria prevista del trust. Dado que CTM es una sociedad gestora consolidada con relaciones bancarias ya existentes, el proceso para las cuentas bancarias de trusts suele ser algo más rápido que para sociedades de nueva constitución, típicamente entre 3 y 6 semanas desde la presentación. Una vez operativa la cuenta bancaria, se recibe la dotación inicial y el trust queda plenamente operativo. CTM emite una confirmación de constitución del trust al cliente y a sus asesores, y pone en marcha el programa de administración continua del trust, que incluye contabilidad, reporting anual y revisiones periódicas del trustee.