Calendrier de constitution d'un trust à Maurice

La première phase consiste en une discussion approfondie avec le client et ses conseillers afin de comprendre les objectifs du trust, la nature et la localisation des actifs à apporter, l'identité et la situation des bénéficiaires, ainsi que toute exigence particulière en matière de gouvernance ou de transmission. CTM prépare un mémorandum de structure décrivant le cadre fiduciaire envisagé, précisant notamment s'il convient de nommer un protecteur, si la structure doit inclure une société sous-jacente, et quel type de trust est le plus approprié (discrétionnaire, à intérêts fixes, à objet déterminé, ou une combinaison de ces éléments). Une fois la structure convenue, CTM transmet sa liste de contrôle KYC personnalisée couvrant l'ensemble des parties. Pour les constituants, bénéficiaires et protecteurs personnes physiques, les exigences KYC personnelles standard s'appliquent. Pour tout véhicule corporatif sous-jacent ou toute PTC faisant partie de la structure, ce sont les exigences KYC applicables aux personnes morales qui s'appliquent. La phase de collecte KYC constitue la variable la plus déterminante du calendrier global et devrait être engagée dès que la structure est arrêtée, idéalement avant le début de la rédaction juridique formelle. La revue interne de conformité LBC/FT de CTM se déroule en parallèle de la collecte des documents. Lorsqu'une vigilance renforcée est requise — par exemple pour des clients PPE (personnes politiquement exposées) ou présentant une origine des fonds complexe — la validation de la direction générale est requise avant que le trust puisse être constitué. CTM communique toute exigence de conformité au client et à ses conseillers de manière transparente et rapide.

Une fois l'accord de conformité KYC obtenu (ou suffisamment avancé pour permettre à la rédaction juridique de se poursuivre en parallèle), l'équipe juridique de CTM rédige l'acte de trust. L'acte de trust est adapté aux objectifs spécifiques de la structure et couvre : la dénomination du trust, la loi applicable (le droit mauricien, en vertu du Trusts Act 2001), les biens du trust, les pouvoirs et obligations du trustee, les droits bénéficiaires des bénéficiaires, les pouvoirs du protecteur (le cas échéant), les dispositions de modification et de dissolution, ainsi que le mécanisme de règlement des différends. Le projet est transmis au client et à ses conseillers juridiques pour relecture et commentaires. Une fois l'acte de trust finalisé, les modalités d'exécution sont coordonnées. L'acte de trust doit être signé par le constituant et le trustee (CTM). Lorsqu'un protecteur est nommé, sa signature est également généralement recueillie à ce stade. Selon la juridiction du constituant, l'exécution peut se faire à Maurice ou à distance, avec les exigences appropriées en matière de témoins et de notarisation. La lettre d'intentions est rédigée à ce stade et signée par le constituant. Les documents annexes préparés en parallèle comprennent : l'inventaire des actifs initiaux du trust, le procès-verbal d'acceptation du trustee, toute déclaration de politique d'investissement ou lignes directrices de gestion, ainsi que la correspondance avec les dépositaires des actifs sous-jacents en vue d'initier les transferts.

Les trusts administrés par un trustee agréé à Maurice dans un contexte de global business doivent être enregistrés auprès de la FSC Mauritius. CTM prépare et soumet la demande d'enregistrement du trust auprès de la FSC dans le cadre du service de constitution du trust. La demande comprend l'acte de trust, la documentation KYC de toutes les parties, ainsi qu'une description des actifs et des activités du trust. L'enregistrement d'un trust standard auprès de la FSC est généralement traité en 2 à 3 semaines. Selon la structure, des notifications réglementaires supplémentaires peuvent être requises. Par exemple, si le trust détient des actions d'une GBC mauricienne, le registre des actionnaires de la société doit être mis à jour et la FSC informée du changement de bénéficiaire effectif. Si le trust détient des actions d'une société étrangère, les lois de cette juridiction relatives à la divulgation du bénéficiaire effectif doivent être prises en compte. CTM se coordonne, en tant que de besoin, avec des conseils locaux dans les juridictions concernées. Pour les trusts impliquant un bien immobilier situé à Maurice, un acte notarié de transfert doit être établi par un notaire mauricien et enregistré auprès du Registrar General. Cette étape peut ajouter 2 à 4 semaines au calendrier global, selon la complexité du transfert immobilier et la disponibilité du notaire.

Le transfert effectif des actifs vers le trust — la « dotation » (settlement) — s'effectue après la signature de l'acte de trust (trust deed). Pour les dotations en numéraire, le constituant (settlor) transfère les fonds directement vers le compte bancaire du trust. Pour les dotations en actions, des formulaires de transfert d'actions sont signés et le registre de la société est mis à jour pour refléter le trustee en tant qu'actionnaire. Pour les biens immobiliers, l'acte notarié de transfert est enregistré auprès du Registrar General et le titre de propriété est mis à jour en conséquence. Pour les autres catégories d'actifs, la documentation de transfert ou de cession pertinente est préparée selon le cas. L'ouverture du compte bancaire du trust suit un processus similaire à celui de l'ouverture d'un compte bancaire de société. Le trustee (CTM) soumet une demande auprès de la banque choisie pour le compte du trust, en fournissant l'acte de trust, les documents KYC de toutes les parties, ainsi qu'une description des activités bancaires attendues du trust. CTM étant une société de gestion établie disposant déjà de relations bancaires existantes, le processus d'ouverture de compte pour les trusts est généralement un peu plus rapide que pour les sociétés nouvellement constituées — comptez habituellement de 3 à 6 semaines à compter de la soumission du dossier. Une fois le compte bancaire opérationnel, la dotation initiale est reçue et le trust devient pleinement opérationnel. CTM délivre au client et à ses conseillers une confirmation de constitution du trust et met en place le programme d'administration continue du trust, comprenant la comptabilité, le reporting annuel et des revues périodiques du trustee.