Documents Requis pour Créer un Trust à Maurice

Le constituant est la personne physique ou morale qui transfère des actifs dans le trust et doit être pleinement identifié avant la signature de l'acte de trust. Pour les constituants personnes physiques, une copie certifiée conforme d'un passeport en cours de validité (comportant photographie, signature et zone de lecture optique) constitue le document d'identité principal ; certains trustees acceptent également une carte nationale d'identité pour les ressortissants de juridictions reconnues. Le justificatif de domicile ne doit pas dater de plus de trois mois et prend généralement la forme d'une facture de services publics (électricité, eau ou gaz), d'un relevé bancaire ou d'une correspondance officielle émanant d'une autorité gouvernementale indiquant les nom et adresse complets. Lorsque le constituant est une personne morale, le dossier KYC complet de la société est requis, comprenant l'acte de constitution, les statuts, le registre des administrateurs, le registre des actionnaires (permettant de remonter la propriété effective jusqu'aux personnes physiques), ainsi qu'un certificat de bonne réputation (certificate of good standing) délivré dans les six mois. La documentation relative à l'origine du patrimoine et à l'origine des fonds est obligatoire pour tous les constituants, sans exception. Une déclaration sur l'origine du patrimoine explique comment le constituant a constitué sa fortune globale, tandis que la documentation sur l'origine des fonds précise les fonds ou actifs spécifiques destinés à être apportés au trust. Les justificatifs doivent inclure, selon le cas, des déclarations fiscales, des états financiers audités, des actes de cession d'entreprises ou de biens immobiliers, des documents successoraux ou des contrats de travail accompagnés de bulletins de salaire. Les intermédiaires professionnels doivent préparer un résumé narratif contextualisant les éléments documentaires. Une lettre de référence bancaire émise par la banque principale du constituant, adressée au trustee et confirmant la relation bancaire ainsi que la conduite satisfaisante du compte, constitue la pratique standard chez CTM. Par ailleurs, une référence professionnelle émanant d'un avocat qualifié, d'un expert-comptable ou d'un notaire peut être exigée pour les constituants originaires de juridictions à risque élevé. Lorsque le constituant agit par l'intermédiaire d'un mandataire, une copie certifiée conforme de la procuration doit être fournie, accompagnée du dossier KYC complet du mandataire.

Lorsque CTM (Sunibel) agit en qualité de trustee professionnel agréé, sa licence FSC Mauritius et son statut réglementaire satisfont aux exigences d'identification du trustee. Toutefois, lorsqu'un co-trustee est désigné ou lorsque la structure implique une Société de Trust Privée (Private Trust Company — PTC) en qualité de trustee, un dossier KYC complet doit être fourni pour cette entité et ses contrôleurs effectifs. Pour une PTC agissant en qualité de trustee, les documents requis comprennent l'acte de constitution de la PTC, ses documents constitutifs, le registre des administrateurs, le registre des actionnaires avec les informations sur la propriété effective remontant aux personnes physiques, ainsi qu'une licence FSC en vigueur ou une confirmation d'exemption d'agrément. Chaque administrateur et actionnaire de la PTC qui est une personne physique doit fournir un dossier KYC personnel équivalent à celui requis pour le constituant, tel que décrit ci-dessus. En outre, une résolution sociale autorisant la PTC à agir en qualité de trustee et désignant les signataires autorisés doit être fournie. Si le trustee est un trustee professionnel étranger agissant conjointement avec CTM, une documentation d'agrément équivalente émanant du régulateur de la juridiction d'origine doit être fournie, accompagnée d'une confirmation du bon statut réglementaire du trustee. CTM évaluera si le cadre AML/CFT de la juridiction d'origine du trustee étranger répond aux critères acceptables définis par le GAFI.

Les exigences d'identification des bénéficiaires en droit mauricien dépendent de la nature du trust et de la question de savoir si les bénéficiaires sont identifiés ou non encore nés / constituent une catégorie. Pour un trust discrétionnaire dont les bénéficiaires adultes sont nommément désignés, un dossier KYC complet est requis pour chaque bénéficiaire : copie certifiée du passeport, justificatif de domicile et, lorsque l'acte de trust prévoit des distributions significatives, des informations sur l'origine du patrimoine. Pour les bénéficiaires mineurs, le passeport ou l'acte de naissance du mineur ainsi que le dossier KYC complet du parent ou tuteur légal sont requis. Pour les trusts désignant une catégorie de bénéficiaires (par exemple, les descendants du constituant), le trustee doit documenter clairement la définition de la catégorie dans l'acte de trust et collecter le dossier KYC de tout membre actuellement identifiable à la date de constitution. Au fur et à mesure que les futurs bénéficiaires deviennent identifiables — à la naissance ou à l'atteinte de la majorité — leur dossier KYC doit être collecté préalablement à toute distribution en leur faveur. Pour les trusts caritatifs ou à vocation spécifique, les documents établissant l'existence légale et les objets de l'entité caritative doivent être fournis en lieu et place du dossier KYC individuel des bénéficiaires. Lorsque des bénéficiaires résident dans des juridictions soumises à des sanctions internationales ou figurant sur les listes grises ou noires du GAFI, des mesures de vigilance renforcée seront appliquées, et CTM se réserve le droit de décliner sa mission lorsque le risque ne peut être atténué de manière adéquate. Le statut de PPE (Personne Politiquement Exposée) de tout bénéficiaire doit être déclaré d'emblée, car cela déclenche des obligations de vigilance renforcée au titre de la FIAMLA.

La désignation d'un protecteur n'est pas obligatoire en vertu de la Trusts Act 2001, mais est courante dans les structures de trust internationales afin de prévoir un mécanisme de surveillance supplémentaire. Lorsqu'un protecteur est désigné, un dossier KYC individuel ou social complet — équivalent à celui requis pour le constituant — doit être fourni. Les pouvoirs du protecteur tels que définis dans l'acte de trust doivent être examinés attentivement ; si ces pouvoirs sont étendus (notamment le pouvoir de nomination, la révocation des trustees ou le droit de veto sur les distributions), le protecteur pourra être traité comme bénéficiaire effectif du trust aux fins de la réglementation AML, ce qui implique une documentation renforcée sur l'origine du patrimoine. Une lettre de souhaits du constituant adressée au trustee (et, le cas échéant, au protecteur) n'est pas un document juridiquement contraignant, mais constitue un élément important du dossier administratif. CTM recommande que la lettre de souhaits soit signée et datée à la constitution du trust et révisée périodiquement. Sans être un document KYC à proprement parler, elle constitue un élément essentiel du dossier de constitution du trust et doit être préparée simultanément à l'acte de trust. Tous les documents soumis à CTM doivent être certifiés conformes aux originaux par un notaire, un avocat qualifié ou un établissement financier agréé. Le KYC électronique (eKYC) est accepté pour certains types de documents lorsqu'il est pris en charge par une plateforme de vérification d'identité numérique reconnue, sous réserve de la politique d'acceptation technologique de CTM.

L'acte de trust constitue l'instrument juridique fondamental de tout trust à Mauritius et doit satisfaire aux exigences de la Trusts Act 2001. L'équipe juridique de CTM rédige les actes de trust adaptés aux objectifs spécifiques de la structure, couvrant la dénomination du trust, le droit applicable (droit mauricien), les pouvoirs et obligations du trustee, les droits bénéficiaires des bénéficiaires, les clauses de protection, les procédures de modification et de dissolution, ainsi que le règlement des différends. L'acte de trust doit être signé par le constituant et le trustee ; dans certaines structures, il est également signé par le protecteur. La documentation complémentaire à préparer et à conserver en parallèle de l'acte de trust comprend : un état des actifs initiaux du trust (l'apport) ; tout acte d'apport complémentaire enregistrant les transferts d'actifs ultérieurs dans le trust ; une lettre de nomination du protecteur (le cas échéant) ; des procès-verbaux du trustee actant l'acceptation de ses fonctions ; et la lettre de souhaits. Lorsque le trust détient des biens immobiliers situés à Mauritius, un acte notarié de transfert doit être enregistré auprès du Registrar General. Lorsque le trust détient des actions dans des sociétés mauriciennes, les formulaires de transfert d'actions et les registres à jour des sociétés sous-jacentes doivent être conservés. Le trust doit également être enregistré auprès de la FSC Mauritius s'il relève d'une catégorie requérant un enregistrement (notamment un trust dont le trustee est agréé et qui administre des actifs pour le compte de constituants et bénéficiaires non-résidents dans un contexte d'activités mondiales). CTM prend en charge toutes les formalités d'enregistrement auprès de la FSC dans le cadre de son service d'administration de trust.