Calendrier de constitution d'une société à Maurice

La première phase comprend l'intégration du client, la conception de la structure et la collecte des documents KYC. CTM mène une consultation initiale avec le client — en personne, par visioconférence ou par écrit — afin de comprendre les objectifs commerciaux, la structure envisagée, les parties concernées et toute exigence réglementaire particulière. Sur la base de cette consultation, CTM prépare un mémorandum de structure sur mesure et une checklist KYC personnalisée. La collecte des documents KYC peut prendre de quelques jours (pour une structure simple, avec un actionnaire et un administrateur uniques) à plusieurs semaines (pour des structures complexes à plusieurs niveaux, impliquant plusieurs actionnaires corporatifs, des trusts étrangers ou des parties issues de juridictions à risque plus élevé). CTM procède à son évaluation des risques LBC/FT au cours de cette phase et prépare son dossier de conformité interne. La validation au niveau de la direction est requise avant que la lettre de consentement puisse être délivrée et la demande soumise. Cette phase couvre également la rédaction et la finalisation du business plan, qui doit décrire fidèlement les activités envisagées de la GBC et démontrer des dispositifs de substance réelle à Maurice. Pour les structures impliquant des activités réglementées, CTM procède à un examen préalable à la licence afin d'identifier toute demande complémentaire requise auprès de la FSC.

Une fois l'accord KYC obtenu et la structure confirmée, CTM procède à la préparation des documents constitutifs de la société. Cela commence par une vérification de la disponibilité du nom de la société via le portail du Companies and Intellectual Property Office (CIPO) — au moins deux à trois options de nom doivent être préparées à l'avance au cas où le nom privilégié serait indisponible ou nécessiterait des clarifications. Les noms suggérant un lien avec des gouvernements, la royauté ou des activités réglementées requièrent une approbation supplémentaire. CTM rédige le mémorandum et les statuts adaptés aux exigences de gouvernance du client, ainsi que les lettres de consentement des administrateurs, le premier procès-verbal du conseil, les modèles de certificats d'actions et le formulaire de demande de GBC pour la FSC Mauritius. Ces documents sont examinés et approuvés par le client avant leur soumission. L'ensemble de la phase de préparation des documents prend généralement 3 à 5 jours ouvrés pour des structures standard. Le dépôt d'immatriculation auprès du Registrar of Companies — une fois les documents soumis — est généralement traité en 3 à 7 jours ouvrés, à l'issue desquels le certificat d'immatriculation est délivré. La société existe légalement à compter de cette date, bien qu'elle ne puisse exercer d'activités de global business tant que la Global Business Licence de la FSC n'a pas été reçue.

Après l'immatriculation auprès du Registrar of Companies, CTM soumet la demande de licence GBC à la FSC Mauritius. Le dossier de demande comprend le certificat d'immatriculation, le mémorandum et les statuts, le business plan, l'ensemble du dossier KYC de toutes les parties, la lettre de consentement de la société de gestion, ainsi que le formulaire de demande FSC applicable accompagné de ses annexes. La FSC Mauritius procède à un examen approfondi de la demande, ce qui prend généralement 2 à 3 semaines pour une demande de GBC standard bien préparée. Au cours de cet examen, la FSC peut soulever des questions (dites « questions FSC ») demandant des clarifications sur certains aspects de la demande ou des documents complémentaires. CTM gère le processus de réponse à ces questions et s'efforce de répondre dans les 2 à 3 jours ouvrés suivant leur réception. Les structures complexes, les demandes portant sur des activités réglementées ou impliquant des parties issues de juridictions à risque plus élevé peuvent prendre davantage de temps. Dès l'approbation de la FSC, la Global Business Licence est délivrée et la société est officiellement autorisée à exercer des activités de global business depuis Maurice. CTM prépare le dossier statutaire complet et le remet au client. La société est désormais également en mesure de solliciter le certificat de résidence fiscale mauricien auprès de la Mauritius Revenue Authority (MRA), nécessaire pour bénéficier des avantages des conventions de non-double imposition conclues par Maurice.

L'ouverture d'un compte bancaire pour une GBC nouvellement constituée est un processus distinct, qui se déroule en parallèle de la phase d'approbation de la FSC ou à sa suite. CTM accompagne ses clients dans le choix de la banque en fonction des activités de la société, des juridictions des contreparties, de la nature des transactions envisagées, ainsi que de l'historique bancaire et des relations du client. Maurice héberge plusieurs banques internationales, dont HSBC, Barclays (désormais ABSA), SBM Bank, MCB et AfrAsia Bank, chacune ayant son propre appétit pour le risque et sa propre gamme de services. Le service conformité de la banque mènera sa propre revue KYC indépendante de la société ainsi que de l'ensemble de ses administrateurs, actionnaires et bénéficiaires effectifs. Outre les documents de constitution et les pièces KYC, la banque exige généralement un questionnaire détaillé sur l'objet du compte, les volumes de transactions et contreparties attendus, l'origine des fonds pour le dépôt initial, et souvent un entretien de conformité (en personne ou par visioconférence) avec les administrateurs ou les signataires autorisés. La banque peut également exiger un dépôt initial minimum, dont le montant varie selon l'établissement et le type de compte. L'ouverture d'un compte bancaire prend généralement de 4 à 8 semaines à compter de la soumission du dossier de demande bancaire complet. Les retards sont le plus souvent dus à des documents incomplets, à des questions portant sur le profil des transactions ou l'origine des fonds, ou à une escalade interne de la banque vers la conformité senior pour une diligence renforcée. CTM assure une liaison continue avec la banque tout au long du processus et conseille sur la meilleure façon de répondre aux demandes de conformité afin de maximiser les chances d'approbation.