Calendrier de mise en place d'un trust à Maurice

La première phase comprend une discussion approfondie avec le client et ses conseillers pour comprendre les objectifs du trust, la nature et la localisation des actifs à apporter, l'identité et la situation des bénéficiaires, ainsi que les éventuelles exigences spécifiques en matière de gouvernance ou de planification successorale. CTM prépare un mémorandum de structure décrivant le cadre de trust proposé, notamment la question de savoir si un protecteur doit être désigné, si la structure doit inclure une société sous-jacente, et le type de trust le plus approprié (discrétionnaire, fixe, à vocation spécifique ou hybride). Après accord sur la structure, CTM émet sa liste de contrôle KYC personnalisée couvrant toutes les parties. Pour les constituants, bénéficiaires et protecteurs personnes physiques, les exigences KYC personnelles standard s'appliquent. Pour tout véhicule social sous-jacent ou PTC faisant partie de la structure, les exigences KYC pour personnes morales s'appliquent. La phase de collecte KYC représente la variable la plus significative dans le calendrier global et doit être initiée dès l'accord sur la structure, idéalement avant le début de la rédaction juridique formelle. L'examen interne de conformité AML/CFT de CTM se déroule en parallèle de la collecte des documents. Lorsqu'une vigilance renforcée est requise — par exemple pour les clients PPE ou pour les clients présentant une origine de patrimoine complexe — la validation de la direction générale est requise avant que le trust ne puisse être constitué. CTM communique toute exigence de conformité au client et à ses conseillers de manière transparente et prompte.

Une fois la validation KYC obtenue (ou suffisamment avancée pour que la rédaction juridique puisse se dérouler en parallèle), l'équipe juridique de CTM rédige l'acte de trust. L'acte de trust est adapté aux objectifs spécifiques de la structure et couvre : la dénomination du trust, le droit applicable (droit mauricien au titre de la Trusts Act 2001), les biens en trust, les pouvoirs et obligations du trustee, les droits bénéficiaires des bénéficiaires, les pouvoirs du protecteur (le cas échéant), les dispositions relatives à la modification et à la dissolution, ainsi que le mécanisme de règlement des différends. Le projet est soumis au client et à ses conseils juridiques pour examen et observations. Une fois l'acte de trust finalisé, les modalités de signature sont coordonnées. L'acte de trust doit être signé par le constituant et le trustee (CTM). Lorsqu'un protecteur est désigné, la signature du protecteur est également généralement obtenue à ce stade. Selon la juridiction du constituant, la signature peut être effectuée à Mauritius ou à distance avec les exigences appropriées en matière de témoins et de notarisation. La lettre de souhaits est rédigée à ce stade et signée par le constituant. Les documents accessoires préparés simultanément comprennent : l'état des actifs initiaux du trust, les procès-verbaux du trustee d'acceptation de ses fonctions, tout énoncé de politique d'investissement ou directives de gestion, et la correspondance avec les dépositaires des actifs sous-jacents pour initier le transfert.

Les trusts administrés par un trustee agréé à Mauritius dans un contexte d'activités mondiales doivent être enregistrés auprès de la FSC Mauritius. CTM prépare et soumet la demande d'enregistrement du trust auprès de la FSC dans le cadre du service de constitution de trust. La demande comprend l'acte de trust, les documents KYC de toutes les parties et une description des actifs et activités du trust. L'enregistrement FSC d'un trust standard est généralement traité en 2 à 3 semaines. Selon la structure, des notifications réglementaires supplémentaires peuvent être requises. Par exemple, si le trust détient des actions d'un GBC mauricien, le registre des actionnaires de la société doit être actualisé et la FSC notifiée du changement de propriété effective. Si le trust détient des actions dans une société étrangère, la législation de cette juridiction en matière de déclaration de propriété effective doit être prise en compte. CTM coordonne avec les conseils locaux dans les juridictions concernées selon les besoins. Pour les trusts impliquant des biens immobiliers situés à Mauritius, un acte notarié de transfert doit être préparé par un notaire mauricien et enregistré auprès du Registrar General. Cette étape peut ajouter 2 à 4 semaines au calendrier global selon la complexité du transfert immobilier et la disponibilité du notaire.

Le transfert effectif des actifs dans le trust — l'« apport » — est réalisé après la signature de l'acte de trust. Pour les apports en numéraire, le constituant transfère les fonds directement sur le compte bancaire du trust. Pour les apports d'actions, les formulaires de transfert d'actions sont signés et le registre de la société mis à jour pour indiquer le trustee comme actionnaire. Pour les biens immobiliers, l'acte notarié de transfert est enregistré auprès du Registrar General et le titre de propriété mis à jour en conséquence. Pour les autres catégories d'actifs, les documents de transfert ou de cession appropriés sont préparés selon le cas. L'ouverture d'un compte bancaire pour le trust suit un processus similaire à celui de l'ouverture d'un compte bancaire pour une société. Le trustee (CTM) sollicite la banque choisie au nom du trust, en fournissant l'acte de trust, le dossier KYC de toutes les parties et une description des activités bancaires attendues du trust. CTM étant une société de gestion établie entretenant des relations bancaires existantes, le processus d'ouverture de compte bancaire pour les trusts est généralement somewhat plus rapide que pour les sociétés nouvellement constituées — généralement 3 à 6 semaines à compter du dépôt. Une fois le compte bancaire opérationnel, l'apport initial est reçu et le trust devient pleinement opérationnel. CTM émet une confirmation de constitution du trust au client et à ses conseillers et met en place le programme d'administration continue du trust, comprenant la comptabilité, les rapports annuels et les examens périodiques du trustee.