Calendrier de constitution d'une société à Maurice

La première phase comprend l'intégration du client, la conception de la structure et la collecte des documents KYC. CTM mène une consultation initiale avec le client — en personne, par appel vidéo ou par écrit — pour comprendre les objectifs commerciaux, la structure proposée, les parties impliquées et toute exigence réglementaire spécifique. Sur la base de cette consultation, CTM prépare un mémorandum de structure personnalisé et une liste de contrôle KYC adaptée. La collecte des documents KYC peut prendre de quelques jours (pour une structure simple avec un actionnaire et administrateur personne physique unique) à plusieurs semaines (pour des structures multi-niveaux complexes impliquant plusieurs actionnaires personnes morales, des trusts étrangers ou des parties originaires de juridictions à risque élevé). CTM effectue son évaluation des risques AML/CFT au cours de cette phase et prépare son dossier de conformité interne. Une validation par la direction est requise avant que la lettre de consentement ne puisse être émise et la demande soumise. Cette phase comprend également la rédaction et la finalisation du plan d'affaires, qui doit décrire avec précision les activités proposées du GBC et démontrer la réalité des dispositions en matière de substance à Mauritius. Pour les structures impliquant des activités réglementées, CTM procédera à un examen préalable à l'agrément pour identifier toutes les demandes supplémentaires auprès de la FSC requises.

Une fois la validation KYC obtenue et la structure confirmée, CTM procède à la préparation des documents constitutifs de la société. Cela commence par une vérification de la disponibilité de la dénomination sociale via le portail du Companies and Intellectual Property Office (CIPO) — au moins deux à trois options de dénomination doivent être préparées à l'avance en cas d'indisponibilité du nom préféré ou de demande de précisions. Les dénominations suggérant un lien avec des gouvernements, des familles royales ou des activités réglementées requièrent une approbation supplémentaire. CTM rédige les statuts adaptés aux exigences de gouvernance du client, ainsi que les lettres de consentement des administrateurs, le premier procès-verbal du conseil, les modèles de certificats d'actions et le formulaire de demande GBC pour la FSC Mauritius. Ces documents sont soumis à l'examen et à l'approbation du client avant leur dépôt. La phase complète de préparation des documents prend généralement 3 à 5 jours ouvrables pour les structures standard. Le dépôt d'incorporation auprès du Registrar of Companies — une fois les documents soumis — est généralement traité en 3 à 7 jours ouvrables, date à laquelle le certificat de constitution est délivré. La société existe légalement à compter de cette date, mais ne peut exercer d'activités mondiales tant que la Licence d'Activités Mondiales de la FSC n'a pas été reçue.

Suite à l'incorporation auprès du Registrar of Companies, CTM soumet la demande de licence GBC à la FSC Mauritius. Le dossier de demande comprend le certificat de constitution, les statuts, le plan d'affaires, le dossier KYC complet de toutes les parties, la lettre de consentement de la société de gestion et le formulaire de demande FSC applicable avec les annexes requises. La FSC Mauritius procède à un examen substantiel de la demande, qui prend généralement 2 à 3 semaines pour une demande GBC standard bien préparée. Au cours de cet examen, la FSC peut émettre des demandes de précisions (dénommées « requêtes FSC ») portant sur certains aspects de la demande ou sur des documents complémentaires. CTM gère le processus de réponse aux requêtes et s'efforce de répondre dans les 2 à 3 jours ouvrables suivant la réception de toute requête. Les structures complexes, les demandes d'activités réglementées ou les demandes impliquant des parties originaires de juridictions à risque élevé peuvent nécessiter des délais plus longs. Après approbation de la FSC, la Licence d'Activités Mondiales est délivrée et la société est officiellement agréée pour exercer des activités mondiales depuis Mauritius. CTM prépare le dossier statutaire complet et le remet au client. La société peut dès lors également demander le Certificat de Résidence Fiscale mauricien auprès de la Mauritius Revenue Authority (MRA), requis pour accéder aux avantages du réseau de conventions de double imposition de Mauritius.

L'ouverture d'un compte bancaire pour un GBC nouvellement constitué est un processus distinct qui se déroule en parallèle ou à la suite de la phase d'approbation FSC. CTM assiste les clients dans le choix de la banque en tenant compte des activités de la société, des juridictions des contreparties, de la nature des opérations attendues, ainsi que de l'historique bancaire et des relations du client. Mauritius accueille plusieurs banques internationales, notamment HSBC, Barclays (désormais ABSA), SBM Bank, MCB et AfrAsia Bank, chacune présentant des appétits pour le risque et des offres de services différents. L'équipe de conformité de la banque procédera à son propre examen KYC indépendant de la société et de l'ensemble de ses administrateurs, actionnaires et bénéficiaires effectifs. Outre les documents d'incorporation et les documents KYC, la banque exige généralement un questionnaire détaillé sur l'objet du compte, les volumes de transactions attendus et les contreparties, l'origine des fonds pour le dépôt initial, et souvent un entretien de conformité (en personne ou par vidéo) avec les administrateurs ou les signataires autorisés. La banque peut également exiger un dépôt initial minimum, qui varie selon l'établissement et le type de compte. L'ouverture d'un compte bancaire prend généralement 4 à 8 semaines à compter de la soumission du dossier de demande bancaire complet. Les retards sont le plus souvent causés par une documentation incomplète, des interrogations sur les profils de transactions ou l'origine des fonds, ou une escalade interne à la banque vers la conformité de niveau supérieur aux fins de vigilance renforcée. CTM assure la liaison continue avec la banque tout au long du processus et conseille sur la meilleure façon de répondre aux demandes de conformité afin de maximiser les perspectives d'approbation.