Documentos Necesarios para Constituir un Fideicomiso en Mauritius

El settlor es la persona física o jurídica que transfiere activos al fideicomiso y debe ser completamente identificado antes de que se ejecute el acto de fideicomiso. Para los settlors individuales, una copia certificada de un pasaporte válido (con fotografía, firma y zona de lectura mecánica) es el documento de identidad principal; algunos fiduciarios también aceptan un documento de identidad nacional para los ciudadanos de jurisdicciones reconocidas. La prueba de domicilio no debe tener más de tres meses de antigüedad y generalmente toma la forma de una factura de servicios públicos (electricidad, agua o gas), un extracto bancario o una correspondencia oficial del gobierno que muestre el nombre completo y la dirección. Cuando el settlor es una entidad corporativa, se requiere el paquete corporativo completo de KYC, incluyendo certificado de constitución, estatutos, registro de directores, registro de accionistas (rastreando la titularidad real hasta las personas físicas) y un certificado de buen estado emitido en los últimos seis meses. La documentación de origen del patrimonio y origen de los fondos es obligatoria para todos los settlors sin excepción. Una declaración de origen del patrimonio explica cómo el settlor acumuló su patrimonio neto general, mientras que la documentación de origen de los fondos explica los fondos o activos específicos a aportar al fideicomiso. La evidencia de respaldo debe incluir declaraciones de impuestos, estados financieros auditados, acuerdos de venta de negocios o bienes inmuebles, documentación de herencia o contratos de trabajo con recibos de nómina según corresponda.

Cuando CTM (Sunibel) actúa como fiduciario profesional licenciado, su licencia FSC de Mauritius y estado regulatorio satisface los requisitos de identificación del fiduciario. Sin embargo, cuando se designa un co-fiduciario o cuando la estructura involucra a una Sociedad Fiduciaria Privada (PTC) como fiduciario, debe proporcionarse KYC completo para esa entidad y sus controladores subyacentes. Para una PTC que actúa como fiduciario, la documentación requerida incluye el certificado de constitución de la PTC, los documentos constitutivos, el registro de directores, el registro de accionistas con información sobre la titularidad real rastreada hasta las personas físicas, y una licencia FSC válida o confirmación de exención de licencia. Cada director y accionista de la PTC que sea persona física debe proporcionar KYC personal equivalente a la documentación del settlor descrita anteriormente.

Los requisitos de identificación de los beneficiarios bajo la ley mauriciana dependen de la naturaleza del fideicomiso y si los beneficiarios están identificados o son futuros/una clase. Para un fideicomiso discrecional con beneficiarios adultos designados, se requiere KYC completo para cada beneficiario: copia certificada del pasaporte, prueba de domicilio y, cuando el acto de fideicomiso contemple distribuciones significativas, información sobre el origen del patrimonio. Para beneficiarios menores, se requiere el pasaporte o acta de nacimiento del menor más el KYC completo del padre o tutor legal. Para fideicomisos con una clase de beneficiarios (por ejemplo, descendientes del settlor), el fiduciario debe documentar claramente la definición de la clase en el acto de fideicomiso y recopilar KYC para cualquier miembro actualmente identificable en el momento de constitución. A medida que los beneficiarios futuros se vuelvan determinables —al nacer o alcanzar la mayoría de edad— su KYC debe recopilarse antes de que se realice cualquier distribución a ellos.

La designación de un protector no es obligatoria bajo la Ley de Fideicomisos de 2001, pero es común en las estructuras de fideicomisos internacionales para proporcionar un mecanismo de supervisión adicional. Cuando se designa un protector, debe proporcionarse KYC individual o corporativo completo —equivalente al requerido para el settlor. Los poderes del protector tal como se definen en el acto de fideicomiso deben revisarse cuidadosamente; si los poderes del protector son extensos (incluyendo poder de designación, destitución de fiduciarios o veto sobre distribuciones), el protector puede ser tratado como un beneficiario real del fideicomiso a efectos de AML, requiriendo documentación ampliada sobre el origen del patrimonio. Una carta de deseos del settlor dirigida al fiduciario (y, cuando corresponda, al protector) no es un documento jurídicamente vinculante, pero forma una parte importante del archivo administrativo. CTM recomienda que la carta de deseos sea firmada y fechada en el momento de constitución y revisada periódicamente.

El acto de fideicomiso es el instrumento jurídico fundacional de cualquier fideicomiso de Mauritius y debe cumplir con los requisitos de la Ley de Fideicomisos de 2001. El equipo jurídico de CTM redacta actos de fideicomiso adaptados a los objetivos específicos de la estructura, cubriendo el nombre del fideicomiso, la ley aplicable (ley de Mauritius), los poderes y deberes del fiduciario, los intereses de los beneficiarios, las disposiciones protectoras, los procedimientos de modificación y terminación, y la resolución de disputas. El acto de fideicomiso debe ser ejecutado por el settlor y el fiduciario; en ciertas estructuras también lo firma el protector. El fideicomiso también debe ser registrado ante la FSC de Mauritius si cae dentro de una categoría que requiere registro (como un fideicomiso con un fiduciario licenciado que administra activos para settlors y beneficiarios no residentes bajo un contexto de Negocio Global). CTM gestiona todos los trámites de registro ante la FSC como parte de su servicio de administración de fideicomisos.