Finance & Tax — Mauritius

CRS- und FATCA-Compliance für Mauritius-Gesellschaften

Mauritius beteiligt sich aktiv an den globalen Systemen zum automatischen Informationsaustausch. Das Verständnis Ihrer Meldepflichten nach CRS und FATCA – sowie die Aufrechterhaltung konformer Strukturen – ist für jede Gesellschaft, jeden Trust und jeden Fonds auf Mauritius unerlässlich.

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Der Common Reporting Standard (CRS) und der US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) sind die beiden wichtigsten Regelwerke zum automatischen Informationsaustausch, die Strukturen auf Mauritius betreffen. Mauritius ist Unterzeichner des Multilateral Competent Authority Agreement der OECD zum CRS und unterhält ein zwischenstaatliches Abkommen (Intergovernmental Agreement, IGA) mit den Vereinigten Staaten im Rahmen von FATCA. Finanzinstitute, Holdinggesellschaften, Trusts und Fonds, die nach einem der beiden Regelwerke als meldepflichtiges Finanzinstitut gelten, müssen sich registrieren, meldepflichtige Kontoinhaber identifizieren und jährlich Berichte an die Mauritius Revenue Authority (MRA) übermitteln. Nichteinhaltung zieht erhebliche Strafen und Reputationsschäden nach sich. Unser Team bietet eine umfassende CRS- und FATCA-Compliance-Betreuung für alle Arten von Strukturen auf Mauritius.

CRS und FATCA — die wichtigsten Konzepte

Common Reporting Standard (CRS)

Der CRS ist der globale Standard der OECD für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen Steuerbehörden. Über 100 Länder nehmen daran teil. Finanzinstitute auf Mauritius müssen Kontoinhaber identifizieren, die in einem am CRS teilnehmenden Land steuerlich ansässig sind, und deren Kontodaten sowie Kontostände jährlich an die MRA melden, die diese Informationen anschliessend automatisch an die zuständigen ausländischen Steuerbehörden weiterleitet.

FATCA (US Foreign Account Tax Compliance Act)

FATCA verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten von US-Personen (Staatsbürger, Ansässige sowie Rechtsträger mit wesentlicher US-Beteiligung) zu identifizieren und zu melden. Mauritius unterhält ein Model-1-IGA mit den Vereinigten Staaten, wonach mauritische Finanzinstitute an die MRA melden, die ihrerseits an die IRS weiterleitet. Nicht konforme Institute unterliegen einem Quellensteuerabzug von 30 % auf Zahlungen aus US-Quellen.

Wer gilt als meldepflichtiges Finanzinstitut?

Sowohl nach CRS als auch nach FATCA ist die Definition des Finanzinstituts (FI) weit gefasst und umfasst nicht nur Banken, sondern auch Verwahrstellen, Investmentgesellschaften (einschliesslich vieler Trusts und Holdinggesellschaften, die von anderen FIs verwaltet werden) sowie bestimmte Versicherungsgesellschaften. Die Einstufung jeder Gesellschaft auf Mauritius muss sorgfältig geprüft werden – zahlreiche GBCs und Trusts gelten als Investmentgesellschaften und damit als FIs.

Einstufung als Investmentgesellschaft

Eine Holdinggesellschaft oder ein Trust auf Mauritius, die bzw. der von einem professionellen Finanzinstitut verwaltet wird und deren bzw. dessen Vermögenswerte überwiegend aus Finanzanlagen bestehen, wird in der Regel als Investmentgesellschaft eingestuft – und damit als meldepflichtiges Finanzinstitut. Dies bedeutet eine Registrierungspflicht bei der MRA, die Durchführung von Sorgfaltsprüfungen bei den Kontoinhabern (Aktionäre, Begünstigte) sowie die jährliche Abgabe von Meldungen.

Nicht meldepflichtige FIs und ausgenommene Produkte

Bestimmte Rechtsträger gelten nach CRS oder FATCA als nicht meldepflichtige Finanzinstitute oder ausgenommene Produkte – darunter bestimmte Vorsorgeeinrichtungen, staatliche Stellen, internationale Organisationen und bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen. Die Einstufung erfordert eine sorgfältige Analyse. Wird ein meldepflichtiger Rechtsträger fälschlicherweise als ausgenommen behandelt, entsteht ein erhebliches Compliance-Risiko.

Sanktionen bei Nichteinhaltung

Nach mauritischem Recht kann die unterlassene Registrierung, die Nichtabgabe von Meldungen oder das Fehlen einer angemessenen Dokumentation der Sorgfaltsprüfung zu administrativen Strafen durch die MRA führen. Zudem unterliegen nicht konforme Institute unter FATCA einem Quellensteuerabzug von 30 % auf Einkünfte aus US-Quellen. Die Reputationsschäden gegenüber Bankpartnern und institutionellen Investoren können ebenso gravierend sein.

Unser CRS-/FATCA-Compliance-Prozess

Einstufung des Rechtsträgers

Wir prüfen die Einstufung jeder Gesellschaft auf Mauritius sowohl nach CRS als auch nach FATCA – und bestimmen, ob es sich um ein meldepflichtiges FI, ein nicht meldepflichtiges FI, eine aktive nichtfinanzielle Einheit (NFE) oder eine passive NFE handelt. Diese Einstufung bestimmt sämtliche weiteren Pflichten.

FATCA-Registrierung

Sofern erforderlich, registrieren wir den Rechtsträger auf dem FATCA-Registrierungsportal der IRS, um eine Global Intermediary Identification Number (GIIN) zu erhalten. Dies ist für alle teilnehmenden ausländischen Finanzinstitute erforderlich und muss jährlich erneuert und gepflegt werden.

MRA-Registrierung

Wir registrieren den Rechtsträger bei der MRA als meldepflichtiges Finanzinstitut für Zwecke von CRS und/oder FATCA und stellen sicher, dass er im Register der MRA erscheint und Zugang zum Online-Meldeportal erhält.

Sorgfaltsprüfung der Kontoinhaber

Wir setzen die erforderlichen CRS- und FATCA-Sorgfaltsprüfungsverfahren um – wir holen Selbstauskunftsformulare von den Kontoinhabern ein, prüfen vorhandene Unterlagen, identifizieren meldepflichtige Personen und wenden die einschlägigen Verfahren für Bestands- und Neukonten an.

Jährliche Meldung

Wir erstellen und übermitteln die jährlichen CRS- und FATCA-Meldungen an die MRA und legen dabei Angaben zu meldepflichtigen Kontoinhabern, Kontoständen und Erträgen offen. Die Meldungen sind jeweils bis zum 30. Juni für das vorangegangene Kalenderjahr fällig.

Laufende Überwachung und Pflege der Richtlinien

Wir führen für jeden Rechtsträger einen Compliance-Kalender, überwachen Änderungen des Meldestatus, aktualisieren Selbstauskünfte bei Bedarf und stellen sicher, dass die internen Richtlinien und Verfahren die aktuellen regulatorischen Vorgaben der MRA und der OECD widerspiegeln.

Wichtige Dokumentationsanforderungen

Selbstauskunftsformulare aller Kontoinhaber (Aktionäre, Begünstigte, beherrschende Personen)
Steueridentifikationsnummern (TINs) aller meldepflichtigen Personen
Pässe und Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit für natürliche Personen
Dokumentation der Einstufung des Rechtsträgers (einschliesslich Analyse des wirtschaftlich Berechtigten bei passiven NFEs)
Bestätigung der GIIN-Registrierung (für FATCA-registrierte FIs)
Bestätigung der Registrierung als meldepflichtiges FI bei der MRA
Bis zum 30. Juni bei der MRA eingereichte jährliche CRS- und FATCA-Meldungen
Dokumentierte CRS-/FATCA-Compliance-Richtlinie und Sorgfaltsprüfungsverfahren

Häufig gestellte Fragen

Muss sich meine mauritische GBC für CRS und FATCA registrieren?

Das hängt von der Einstufung ab. Viele GBCs gelten als Investmentgesellschaften und damit sowohl nach CRS als auch nach FATCA als meldepflichtige Finanzinstitute. Operative Gesellschaften ohne Finanzkontoinhaber sind in der Regel aktive NFEs ohne Meldepflichten. Wir führen für jede neue und bestehende Mandantengesellschaft eine Einstufungsanalyse durch.

Welche Informationen werden nach CRS gemeldet?

Zu den meldepflichtigen Angaben gehören Name, Adresse, steuerliche Ansässigkeit, TIN und Geburtsdatum jedes meldepflichtigen Kontoinhabers sowie die Kontonummer, der Kontostand zum Jahresende und die im Laufe des Jahres dem Konto gutgeschriebenen Bruttoerträge (Zinsen, Dividenden, Veräusserungserlöse).

Unterliegen Trusts dem CRS?

Ja. Ein mauritischer Trust, der von einem professionellen Trustee (der selbst ein Finanzinstitut ist) verwaltet wird, wird in der Regel als Investmentgesellschaft und meldepflichtiges Finanzinstitut eingestuft. Der Trust muss seine meldepflichtigen Begünstigten, Errichter und beherrschenden Personen identifizieren und melden. Der Trustee stellt dabei die Compliance-Infrastruktur bereit.

Wie lautet die Meldefrist auf Mauritius?

Die jährlichen CRS- und FATCA-Meldungen sind bis zum 30. Juni für das vorangegangene Kalenderjahr bei der MRA einzureichen (d. h. bis 30. Juni 2026 für das Meldejahr 2025). Eine verspätete Einreichung kann administrative Strafen nach sich ziehen.

Führen US-Personen auch dann zu FATCA-Pflichten, wenn eine mauritische Struktur keine US-Investitionen hält?

Ja. Hält eine Gesellschaft auf Mauritius Konten, die von oder für US-Personen gehalten werden – unabhängig davon, ob die Gesellschaft selbst in den USA investiert –, können FATCA-Meldepflichten entstehen. Massgeblich ist der Status des Kontoinhabers, nicht die Art der Investitionen. Dies ist ein verbreiteter Irrtum, der häufig zu unbeabsichtigter Nichteinhaltung führt.

Können Sie die CRS-/FATCA-Compliance für eine bestehende Struktur übernehmen?

Ja. Wir übernehmen regelmässig die Verantwortung für CRS- und FATCA-Compliance bei Rechtsträgern, die derzeit nicht compliant sind oder diese Funktionen von einem anderen Dienstleister zu uns übertragen. Wir führen eine Lückenanalyse durch, klären ausstehende Meldungen und implementieren einen laufenden Compliance-Rahmen.

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich der allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder aufsichtsrechtliche Beratung dar. Holen Sie stets eine auf Ihre Situation zugeschnittene fachliche Beratung ein.