Warum Mauritius

Regulatorisches Umfeld in Mauritius

Ein anerkanntes regulatorisches Rahmenwerk unter der Aufsicht der FSC und der Bank of Mauritius, im Einklang mit den OECD-BEPS-Standards, den FATF-Vorgaben zur Geldwäscheprävention und globalen Transparenznormen – und damit die Rechtssicherheit und institutionelle Qualität, die internationale Investoren erwarten.

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Mauritius hat sich als internationales Finanzzentrum einen Ruf erarbeitet, der auf der Qualität und Glaubwürdigkeit seines regulatorischen Rahmenwerks beruht. Weit entfernt von einem locker regulierten Offshore-Standort betreibt Mauritius ein anspruchsvolles, international vergleichbares Regulierungssystem, das von der Financial Services Commission (FSC), der Bank of Mauritius (BOM), der Independent Commission Against Corruption (ICAC) und der Financial Intelligence Unit (FIU) verwaltet wird. Das Land hat sich zur Umsetzung sämtlicher OECD-BEPS-Mindeststandards verpflichtet und diese implementiert, das OECD-Multilateral-Instrument (MLI) unterzeichnet und wurde 2021 nach erfolgreichem Abschluss seiner gegenseitigen Evaluierung von der FATF-Grauliste gestrichen. Für internationale Mandanten ist dieser regulatorische Status weit mehr als eine Compliance-Frage – er ist ein wesentlicher wirtschaftlicher Vorteil, der Vertrauen darauf schafft, dass mauritische Strukturen von Banken, Investoren, Aufsichtsbehörden und Gerichten in anderen Jurisdiktionen anerkannt und respektiert werden.

Aufsichtsbehörden und regulatorisches Rahmenwerk in Mauritius

Financial Services Commission (FSC)

Die FSC ist die integrierte Aufsichtsbehörde für sämtliche Nichtbanken-Finanzdienstleistungen in Mauritius, einschliesslich Investmentgeschäft, Fonds, Corporate Services, Versicherungen, Wertpapiere und Global Business. Die FSC erteilt und überwacht Lizenzen für Global Business Companies, Fondsmanager, Fondsadministratoren, Anlageberater, Versicherungsgesellschaften und Corporate Service Provider. Sie ist Mitglied der IOSCO (International Organization of Securities Commissions) und der IFSB und wird regelmässig im Rahmen internationaler Peer-Review-Verfahren überprüft.

Bank of Mauritius (BOM)

Die BOM ist die Zentralbank von Mauritius und die primäre Aufsichtsbehörde für Banken, Geldwechsler und Finanzintermediäre. Sie legt die Geldpolitik fest, verwaltet die Devisenreserven und beaufsichtigt den Bankensektor nach internationalen Standards, einschliesslich der Eigenkapitalanforderungen gemäss Basel III. Die BOM ist Mitglied der Alliance for Financial Inclusion (AFI) und des Comité des Banques de l'Océan Indien.

Financial Intelligence Unit (FIU)

Die FIU ist die Financial Intelligence Unit von Mauritius und zuständig für die Entgegennahme von Verdachtsmeldungen (Suspicious Transaction Reports, STRs), die Auswertung von Finanzinformationen und deren Weitergabe an die Strafverfolgungsbehörden. Sie ist Mitglied der Egmont Group of Financial Intelligence Units. Alle regulierten Einheiten in Mauritius sind verpflichtet, STRs an die FIU zu übermitteln und die AML-Richtlinien der FIU einzuhalten.

Independent Commission Against Corruption (ICAC)

Die ICAC ist eine unabhängige Antikorruptionsbehörde, die für die Untersuchung von Korruptionsdelikten im öffentlichen wie im privaten Sektor zuständig ist. Mauritius erzielt im Corruption Perceptions Index von Transparency International durchweg gute Werte und zählt zu den am wenigsten korrupten Nationen Afrikas. Die Unabhängigkeit und Wirksamkeit der ICAC sind wichtige Indikatoren für die Qualität der Regierungsführung in Mauritius.

OECD-BEPS-Konformität

Mauritius hat sich zur Umsetzung aller vier OECD-BEPS-Mindeststandards verpflichtet: Aktionspunkt 5 (schädliche Steuerpraktiken – das teilweise Befreiungsregime wurde als unschädlich eingestuft), Aktionspunkt 6 (Abkommensmissbrauch – das MLI wurde ratifiziert und enthält PPT-Regeln), Aktionspunkt 13 (Country-by-Country-Reporting – umgesetzt für multinationale Unternehmen oberhalb der Schwelle von EUR 750 Millionen) sowie Aktionspunkt 14 (Streitbeilegung – das MAP-Verfahren ist operativ). Mauritius nimmt zudem am Global Forum on Transparency and Exchange of Information der OECD teil.

AML/CFT-Rahmenwerk

Das AML/CFT-Rahmenwerk von Mauritius stützt sich auf den Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) sowie den Prevention of Terrorism Act. Alle regulierten Einheiten – Inhaber einer GBC-Lizenz, Fondsmanager, Treuhänder, Corporate Service Provider und Banken – müssen ein risikobasiertes AML-Programm umsetzen, bei Kunden mit erhöhtem Risiko eine verstärkte Sorgfaltsprüfung durchführen, Verdachtsmeldungen einreichen und die Anforderungen des Sanktions-Screenings erfüllen. Nach der FATF-Länderprüfung von 2020 hat Mauritius umfassende Gesetzesreformen durchgeführt und wurde 2021 von der Grauliste gestrichen.

Datenschutz-Rahmenwerk

Mauritius hat 2017 einen umfassenden Data Protection Act (DPA) erlassen, der weitgehend an den Grundsätzen der DSGVO ausgerichtet ist. Der Data Protection Commissioner überwacht dessen Einhaltung. Mauritius wurde von der EU der Angemessenheitsstatus für Datenübermittlungen zuerkannt, was das Land zu einem geeigneten Standort für Unternehmen macht, die personenbezogene Daten aus der EU verarbeiten – ein zunehmend wichtiger Aspekt für digitale Unternehmen und Finanzdienstleister.

Wesentliche Compliance-Anforderungen für in Mauritius regulierte Einheiten

Umsetzung eines AML/CFT-Programms für alle regulierten Einheiten verpflichtend
CDD- (Customer Due Diligence) und EDD-Verfahren (Enhanced Due Diligence) für alle Kunden
Meldung verdächtiger Transaktionen an die FIU
Jährliche FSC-Meldung und Zahlung der Lizenzgebühr
Führung und Einreichung des Registers der wirtschaftlich Berechtigten beim Registrar of Companies
CRS- und FATCA-Registrierung und -Meldung für meldepflichtige Finanzinstitute
Substanzanforderungen (Economic Substance) für Inhaber einer GBC-Lizenz
CbCR-Meldepflicht für multinationale Unternehmen oberhalb der Schwelle von EUR 750 Millionen
Einhaltung des Datenschutzes gemäß dem DPA 2017

Häufig gestellte Fragen

Steht Mauritius auf der FATF-Grauliste?

Nein. Mauritius wurde im Februar 2020 nach einer gegenseitigen Evaluierung, die Schwachstellen im AML/CFT-Rahmenwerk aufzeigte, auf die FATF-Grauliste (verstärkte Überwachung) gesetzt. Nach umfassenden gesetzgeberischen und institutionellen Reformen wurde Mauritius im Oktober 2021 von der Grauliste gestrichen. Das Land erfüllt die FATF-Empfehlungen nun vollständig und unterliegt keiner verstärkten Überwachung mehr.

Steht Mauritius auf der EU-Steuerschwarzliste?

Nein. Mauritius steht nicht auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke (der EU-Schwarzliste oder der EU-Grauliste). Das Land wurde im Oktober 2021 aus dem EU-Verfahren gestrichen, nachdem die erforderlichen Gesetzesreformen zu Substanzanforderungen und schädlichen Steuerpraktiken umgesetzt worden waren.

Verfügt Mauritius über ein öffentliches Register der wirtschaftlich Berechtigten?

Mauritius führt ein Register der wirtschaftlich Berechtigten, das vom Registrar of Companies verwaltet wird. Alle Gesellschaften sind verpflichtet, ihre Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten einzureichen. Nach geltendem Recht steht der Zugang zu diesem Register zuständigen Behörden und regulierten Berufsträgern offen; es ist nicht in demselben Umfang öffentlich zugänglich wie das britische Register. FSC und FIU haben vollen Zugriff.

Wie steht das regulatorische Umfeld von Mauritius im Vergleich zu Singapur oder Luxemburg da?

Mauritius gilt für die Arten von Strukturen, die dort angesiedelt sind, allgemein als ähnlich hochwertig reguliert und rechtssicher wie Singapur oder Luxemburg – bei geringeren Kosten und mit einem besseren Zugang zu afrikanischen und einigen asiatischen Märkten. Für globale Fondsplattformen oder universelle Bankdienstleistungen bieten Singapur oder Luxemburg unter Umständen eine breitere Infrastruktur. Für auf Afrika ausgerichtete Mandate und kosteneffiziente internationale Holdingstrukturen ist Mauritius in puncto regulatorischer Qualität durchaus vergleichbar.

Was geschieht, wenn meine mauritische Gesellschaft die Anforderungen der FSC nicht erfüllt?

Die FSC verfügt über weitreichende Durchsetzungsbefugnisse, darunter die Erteilung von Compliance-Anweisungen, die Verhängung von Verwaltungssanktionen, die Aussetzung oder den Entzug von Lizenzen sowie die Weiterleitung schwerwiegender Fälle an die Strafverfolgungsbehörden. Ein Verstoss gegen FSC-Anforderungen ist daher keineswegs nur eine formale Angelegenheit – er kann zum Verlust der Lizenz führen, was den Abkommenszugang und den operativen Status der Gesellschaft gefährden würde. Wir überwachen die Compliance-Verpflichtungen proaktiv, damit keine Fristen oder Anforderungen versäumt werden.

Unterliegt Mauritius der globalen Mindeststeuer der OECD (Pillar Two)?

Mauritius beteiligt sich an den Diskussionen der OECD zu Pillar Two (globale Mindeststeuer) und wird voraussichtlich die Regeln für grosse multinationale Konzerne im Einklang mit der globalen Mindeststeuer von 15 % umsetzen. Für die meisten mauritischen Strukturen – typischerweise KMU, Family Offices und Fondsvehikel unterhalb der Schwelle von EUR 750 Millionen – findet Pillar Two keine Anwendung. Für grosse multinationale Konzerngruppen mit mauritischen Gesellschaften muss die Auswirkung mit spezialisierten Steuerberatern geprüft werden.

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich der allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder aufsichtsrechtliche Beratung dar. Holen Sie stets eine auf Ihre Situation zugeschnittene fachliche Beratung ein.