Warum Mauritius

Regulierungsumfeld in Mauritius

Ein anerkannter Regulierungsrahmen, der von der FSC und der Bank of Mauritius verwaltet wird, an OECD-BEPS-Standards, FATF-AML-Anforderungen und globale Transparenznormen angepasst ist — und internationalen Investoren die Rechtssicherheit und institutionelle Qualität bietet, die sie benötigen.

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Mauritius hat seinen Ruf als internationales Finanzzentrum auf der Qualität und Glaubwürdigkeit seines Regulierungsrahmens aufgebaut. Weit davon entfernt, ein leicht reguliertes Offshore-Paradies zu sein, betreibt Mauritius ein ausgereiftes, international benchmarktes Regulierungssystem, das von der Financial Services Commission (FSC), der Bank of Mauritius (BOM), der Independent Commission Against Corruption (ICAC) und der Financial Intelligence Unit (FIU) verwaltet wird. Es hat alle OECD-BEPS-Mindeststandards verpflichtend umgesetzt, das multilaterale Instrument der OECD (MLI) unterzeichnet und wurde 2021 nach erfolgreicher Abschlussbewertung von der FATF-Grayliste gestrichen. Für internationale Kunden ist dieser regulatorische Status nicht nur eine Compliance-Angelegenheit — er ist ein grundlegendes kommerzielles Gut, das das Vertrauen schafft, dass Mauritius-Strukturen von Banken, Investoren, Regulatoren und Gerichten in anderen Jurisdiktionen respektiert und anerkannt werden.

Mauritius-Regulierungsbehörden und -Rahmen

Financial Services Commission (FSC)

Die FSC ist der integrierte Regulator für alle nicht-bankbezogenen Finanzdienstleistungen in Mauritius, einschließlich Investitionsgeschäft, Fonds, Unternehmensdienstleistungen, Versicherungen, Wertpapiere und globales Geschäft. Die FSC stellt Lizenzen für globale Geschäftsunternehmen, Fondsmanager, Fondsadministratoren, Anlageberater, Versicherungsgesellschaften und Unternehmensdienstleister aus und beaufsichtigt diese. Sie ist Mitglied von IOSCO und IFSB und unterliegt regelmäßigen internationalen Peer-Review-Bewertungen.

Bank of Mauritius (BOM)

Die BOM ist die Zentralbank von Mauritius und der primäre Regulator für Banken, Geldwechsler und Finanzintermediäre. Sie legt die Geldpolitik fest, verwaltet Devisenreserven und beaufsichtigt den Bankensektor nach internationalen Standards einschließlich der Basel-III-Eigenkapitalanforderungen. Die BOM ist Mitglied der Alliance for Financial Inclusion (AFI) und des Comité des Banques de l'Océan Indien.

Financial Intelligence Unit (FIU)

Die FIU ist die Finanzgeheimdiensteinheit von Mauritius, die für den Empfang von Verdachtsmeldungen (STRs), die Analyse von Finanzgeheimdienstinformationen und die Weitergabe von Informationen an Strafverfolgungsbehörden zuständig ist. Sie ist Mitglied der Egmont Group of Financial Intelligence Units. Alle regulierten Einheiten in Mauritius sind verpflichtet, STRs bei der FIU einzureichen und die AML-Leitlinien der FIU einzuhalten.

Independent Commission Against Corruption (ICAC)

Die ICAC ist eine unabhängige Antikorruptionsbehörde, die für die Untersuchung von Korruptionsdelikten im öffentlichen und privaten Sektor zuständig ist. Mauritius erzielt konsistent starke Werte im Korruptionswahrnehmungsindex von Transparency International und zählt zu den am wenigsten korrupten Nationen in Afrika. Die Unabhängigkeit und Wirksamkeit der ICAC sind wichtige Signale für die Governance-Qualität von Mauritius.

OECD-BEPS-Compliance

Mauritius hat sich zur Umsetzung aller vier OECD-BEPS-Mindeststandards verpflichtet: Action 5 (schädliche Steuerpraktiken — das Teilbefreiungsregime wurde als nicht schädlich bewertet), Action 6 (Abkommensmissbrauch — das MLI wurde ratifiziert und enthält PPT-Regeln), Action 13 (CbCR — für multinationale Konzerne über der EUR-750-Millionen-Schwelle umgesetzt) und Action 14 (Streitbeilegung — MAP-Verfahren operativ). Mauritius nimmt auch am OECD Global Forum on Transparency and Exchange of Information teil.

AML/CFT-Rahmen

Der mauritische AML/CFT-Rahmen wird durch den Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) und den Prevention of Terrorism Act geregelt. Alle regulierten Einheiten — GBC-Lizenzinhaber, Fondsmanager, Treuhänder, Unternehmensdienstleister und Banken — müssen ein risikobasiertes AML-Programm implementieren, eine erweiterte Due Diligence bei Hochrisikokunden durchführen, Verdachtsmeldungen einreichen und Anforderungen an die Sanktionsüberwachung einhalten. Nach der FATF-Gegenseitigen Evaluierung 2020 hat Mauritius erhebliche legislative Reformen durchgeführt und wurde 2021 von der Grayliste gestrichen.

Datenschutzrahmen

Mauritius hat 2017 ein umfassendes Data Protection Act (DPA) verabschiedet, das weitgehend mit den DSGVO-Grundsätzen übereinstimmt. Der Datenschutzbeauftragte überwacht die Durchsetzung. Mauritius wurde von der EU ein Angemessenheitsstatus für Datenübermittlungen gewährt, was es zu einem geeigneten Standort für Unternehmen macht, die EU-personenbezogene Daten verarbeiten — eine zunehmend wichtige Überlegung für digitale Unternehmen und Finanzdienstleister.

Wesentliche Compliance-Anforderungen

Implementierung des AML/CFT-Programms für alle regulierten Einheiten obligatorisch
CDD-(Customer Due Diligence)- und EDD-(Enhanced Due Diligence-)Verfahren für alle Kunden
Einreichung von Verdachtsmeldungen bei der FIU
Jährliche FSC-Erklärung und Lizenzgebührenzahlung
Register wirtschaftlicher Eigentümer beim Registrar of Companies geführt und eingereicht
CRS- und FATCA-Registrierung und -Berichterstattung für qualifizierende Einheiten
Für GBCs: Nachweis der wirtschaftlichen Substanzanforderungen

Steht Mauritius auf der FATF-Grayliste?

Nein. Mauritius wurde im Februar 2020 nach einer Gegenseitigen Evaluierung, die Mängel in seinem AML/CFT-Rahmen identifizierte, auf die FATF-Grayliste (verstärkte Überwachung) gesetzt. Nach erheblichen legislativen und institutionellen Reformen wurde Mauritius im Oktober 2021 von der Grayliste gestrichen. Es ist nun vollständig konform mit den FATF-Empfehlungen und unterliegt keiner verstärkten Überwachung mehr.

Steht Mauritius auf der EU-Steuerblackliste?

Nein. Mauritius steht nicht auf der EU-Liste nicht-kooperativer Jurisdiktionen für Steuerzwecke (der EU-Blacklist oder der EU-Grayliste). Es wurde im Oktober 2021 aus dem EU-Prozess gestrichen, nachdem die erforderlichen legislativen Reformen in Bezug auf wirtschaftliche Substanz und schädliche Steuerpraktiken umgesetzt wurden.

Hat Mauritius ein öffentliches Register wirtschaftlicher Eigentümer?

Mauritius betreibt ein Register wirtschaftlicher Eigentümer, das vom Registrar of Companies geführt wird. Alle Gesellschaften sind verpflichtet, ihre Informationen zu wirtschaftlichen Eigentümern einzureichen. Gemäß der aktuellen Gesetzgebung ist der Zugang zu diesem Register für zuständige Behörden und regulierte Fachleute verfügbar; es ist nicht vollständig öffentlich zugänglich wie das britische Register. Die FSC und FIU haben vollständigen Zugang.

Wie schneidet das mauritische Regulierungsumfeld im Vergleich zu Singapur oder Luxemburg ab?

Mauritius wird im Allgemeinen als ein ähnliches Niveau an regulatorischer Aufsicht und Rechtssicherheit wie Singapur und Luxemburg für die von ihm beherbergten Strukturentypen bietend angesehen, zu niedrigeren Kosten und mit überlegenem Zugang zu afrikanischen und einigen asiatischen Märkten. Für globale Fondsplattformen oder universelle Bankbedürfnisse können Singapur oder Luxemburg eine breitere Infrastruktur bieten. Für Afrika-fokussierte Mandate und kosteneffiziente internationale Holdingstrukturen ist Mauritius in der regulatorischen Qualität wirklich vergleichbar.

Was passiert, wenn meine Mauritius-Einheit die FSC-Anforderungen nicht erfüllt?

Die FSC verfügt über weitreichende Durchsetzungsbefugnisse, einschließlich der Ausstellung von Compliance-Anordnungen, der Verhängung von Verwaltungsstrafen, der Aussetzung oder des Widerrufs von Lizenzen und der Weiterleitung von Angelegenheiten an die Strafverfolgung in schwerwiegenden Fällen. Nichteinhaltung der FSC-Anforderungen ist daher nicht nur eine Formalität — sie kann zu einem Lizenzverlust führen, der den Vertragszugang und den Betriebsstatus der Einheit beeinträchtigen würde.

Unterliegt Mauritius der globalen OECD-Mindeststeuer (Pillar Two)?

Mauritius ist an den OECD-Pillar-Two-Diskussionen (Global Minimum Tax) beteiligt und wird voraussichtlich die Regeln für große multinationale Konzerne im Einklang mit dem globalen Mindeststeuersatz von 15 % umsetzen. Für die meisten in Mauritius ansässigen Strukturen — die in der Regel KMUs, Family Offices und Fondsvehikel unter der EUR-750-Millionen-Schwelle umfassen — gilt Pillar Two nicht. Für große multinationale Gruppen mit Mauritius-Einheiten muss die Auswirkung mit spezialisierten Steuerberatern bewertet werden.

Die Informationen auf dieser Seite dienen nur zur allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder regulatorische Beratung dar. Holen Sie stets professionelle, auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung ein.