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Aerial view of Mauritius coastline
Perché Mauritius

Il quadro regolamentare di Mauritius

Un quadro regolamentare ben considerato, amministrato dalla FSC e dalla Bank of Mauritius, allineato agli standard BEPS dell'OCSE, ai requisiti antiriciclaggio del GAFI e alle norme globali di trasparenza — che offre agli investitori internazionali la certezza giuridica e la qualità istituzionale di cui hanno bisogno.

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Mauritius ha costruito la propria reputazione di centro finanziario internazionale sulla qualità e credibilità del proprio quadro regolamentare. Lungi dall'essere un paradiso offshore scarsamente regolamentato, Mauritius applica un sistema regolamentare sofisticato e allineato agli standard internazionali, amministrato dalla Financial Services Commission (FSC), dalla Bank of Mauritius (BOM), dall'Independent Commission Against Corruption (ICAC) e dalla Financial Intelligence Unit (FIU). Il paese si è impegnato ad attuare, e ha effettivamente attuato, tutti gli standard minimi BEPS dell'OCSE, ha sottoscritto lo strumento multilaterale dell'OCSE (MLI) ed è stato rimosso dalla lista grigia del GAFI nel 2021, a seguito del completamento con esito positivo della propria valutazione reciproca. Per la clientela internazionale, questo posizionamento regolamentare non è una semplice questione di conformità — è un asset commerciale fondamentale, che offre la garanzia che le strutture mauriziane saranno rispettate e riconosciute da banche, investitori, autorità di vigilanza e tribunali di altre giurisdizioni.

Organismi di regolamentazione e quadro normativo di Mauritius

Financial Services Commission (FSC)

La FSC è l'autorità di regolamentazione integrata per tutti i servizi finanziari non bancari di Mauritius, tra cui attività di investimento, fondi, servizi societari, assicurazioni, valori mobiliari e global business. La FSC rilascia e supervisiona le licenze per le global business company, i gestori di fondi, gli amministratori di fondi, i consulenti per gli investimenti, le compagnie assicurative e i fornitori di servizi societari. È membro della IOSCO (International Organization of Securities Commissions) e dell'IFSB, e si sottopone regolarmente a valutazioni internazionali tra pari.

Bank of Mauritius (BOM)

La BOM è la banca centrale di Mauritius e l'autorità di regolamentazione primaria per banche, cambiavalute e intermediari finanziari. Definisce la politica monetaria, gestisce le riserve valutarie e supervisiona il settore bancario secondo gli standard internazionali, compresi i requisiti patrimoniali di Basilea III. La BOM è membro dell'Alliance for Financial Inclusion (AFI) e del Comité des Banques de l'Océan Indien.

Financial Intelligence Unit (FIU)

La FIU è l'unità di intelligence finanziaria di Mauritius, responsabile della ricezione delle segnalazioni di operazioni sospette (STR), dell'analisi dell'intelligence finanziaria e della trasmissione delle informazioni alle autorità di contrasto. È membro dell'Egmont Group of Financial Intelligence Units. Tutti i soggetti regolamentati a Mauritius sono tenuti a trasmettere le STR alla FIU e a rispettare le linee guida antiriciclaggio della FIU.

Independent Commission Against Corruption (ICAC)

L'ICAC è un organismo indipendente anticorruzione responsabile delle indagini sui reati di corruzione, sia nel settore pubblico sia in quello privato. Mauritius ottiene costantemente punteggi elevati nell'Indice di Percezione della Corruzione di Transparency International, collocandosi tra le nazioni meno corrotte dell'Africa. L'indipendenza e l'efficacia dell'ICAC sono un segnale importante della qualità della governance di Mauritius.

Conformità agli standard BEPS dell'OCSE

Mauritius si è impegnata ad attuare tutti e quattro gli standard minimi BEPS dell'OCSE: l'Azione 5 (pratiche fiscali dannose — il regime di esenzione parziale è stato valutato come non dannoso), l'Azione 6 (abuso dei trattati — il MLI è stato ratificato, incorporando le regole PPT), l'Azione 13 (rendicontazione Paese per Paese, CbCR — implementata per le multinazionali sopra la soglia di 750 milioni di euro) e l'Azione 14 (risoluzione delle controversie — la procedura amichevole MAP è operativa). Mauritius partecipa inoltre al Forum Globale dell'OCSE sulla Trasparenza e sullo Scambio di Informazioni.

Quadro AML/CFT

Il quadro antiriciclaggio e di contrasto al finanziamento del terrorismo di Mauritius è disciplinato dal Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) e dal Prevention of Terrorism Act. Tutti i soggetti regolamentati — titolari di licenza GBC, gestori di fondi, trustee, fornitori di servizi societari e banche — devono attuare un programma antiriciclaggio basato sul rischio, condurre un'adeguata verifica rafforzata sui clienti a maggior rischio, presentare segnalazioni di operazioni sospette e rispettare i requisiti di screening sanzionatorio. A seguito della valutazione reciproca del GAFI del 2020, Mauritius ha intrapreso importanti riforme legislative ed è stata rimossa dalla lista grigia nel 2021.

Quadro sulla protezione dei dati

Mauritius ha adottato nel 2017 un Data Protection Act completo, ampiamente allineato ai principi del GDPR. Il Data Protection Commissioner ne sovrintende l'applicazione. Mauritius ha ottenuto lo status di adeguatezza dell'UE per il trasferimento dei dati, il che la rende una base idonea per le aziende che trattano dati personali di cittadini UE — una considerazione sempre più rilevante per le imprese digitali e le società di servizi finanziari.

Principali Autorità Regolamentari

Financial Services Commission (FSC)

Il regolatore integrato dei servizi finanziari non bancari di Mauritius. Responsabile del rilascio delle licenze e della supervisione di: società di gestione, trustee, consulenti per gli investimenti, operatori di valori mobiliari, schemi di investimento collettivo, compagnie assicurative e fondi pensione.

Banca di Mauritius

Il regolatore delle banche e dei servizi di pagamento di Mauritius. Supervisiona le banche commerciali, i cambiavalute, i processori di pagamento e altri istituti di credito.

Registro delle Imprese (CBRD)

Responsabile della registrazione e della tenuta dei registri di tutte le società incorporate a Mauritius. Raccoglie le dichiarazioni annuali, notifica le modifiche agli amministratori e agli azionisti e mantiene il registro pubblico delle società.

Mauritius Revenue Authority (MRA)

L'autorità fiscale di Mauritius, responsabile della valutazione e della riscossione dell'imposta sul reddito, dell'IVA e di altre imposte. Administra il quadro CRS/FATCA di Mauritius.

Principali obblighi di conformità per le entità regolamentate a Mauritius

  • Attuazione obbligatoria di un programma AML/CFT per tutte le entità regolamentate
  • Procedure di CDD (Customer Due Diligence) ed EDD (Enhanced Due Diligence) per tutta la clientela
  • Segnalazione delle operazioni sospette alla FIU
  • Dichiarazione annuale alla FSC e pagamento dei diritti di licenza
  • Registro dei titolari effettivi tenuto e depositato presso il Registrar of Companies
  • Registrazione e reportistica CRS e FATCA per gli istituti finanziari tenuti a tali obblighi
  • Requisiti di sostanza economica per i titolari di licenza GBC
  • Notifica CbCR per i gruppi multinazionali che superano la soglia di EUR 750 milioni
  • Conformità in materia di protezione dei dati ai sensi del DPA 2017

Domande frequenti

Mauritius è nella lista grigia del GAFI?
No. Mauritius è stata inserita nella lista grigia del GAFI (monitoraggio rafforzato) nel febbraio 2020, a seguito di una valutazione reciproca che aveva individuato carenze nel proprio quadro AML/CFT. In seguito a significative riforme legislative e istituzionali, Mauritius è stata rimossa dalla lista grigia nell'ottobre 2021. Il paese è oggi pienamente conforme alle raccomandazioni del GAFI e non è più soggetto a monitoraggio rafforzato.
Mauritius è nella lista nera fiscale dell'UE?
No. Mauritius non figura nell'elenco UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali (né nella lista nera né nella lista grigia dell'UE). È stata rimossa dal processo UE nell'ottobre 2021, a seguito dell'attuazione delle riforme legislative richieste in materia di sostanza economica e pratiche fiscali dannose.
Mauritius dispone di un registro pubblico dei titolari effettivi?
Mauritius gestisce un registro dei titolari effettivi tenuto dal Registrar of Companies. Tutte le società sono tenute a comunicare le proprie informazioni sui titolari effettivi. In base alla normativa attuale, l'accesso a questo registro è riservato alle autorità competenti e ai professionisti regolamentati; non è pienamente accessibile al pubblico come il registro britannico. La FSC e la FIU vi hanno pieno accesso.
Come si confronta l'ambiente regolamentare di Mauritius con quello di Singapore o del Lussemburgo?
Mauritius è generalmente considerata in grado di offrire, per le tipologie di strutture che ospita, un livello di supervisione regolamentare e di certezza giuridica paragonabile a quello di Singapore e del Lussemburgo, a un costo inferiore e con un accesso superiore ai mercati africani e ad alcuni mercati asiatici. Per piattaforme di fondi globali o esigenze di banca universale, Singapore o il Lussemburgo possono offrire un'infrastruttura più ampia. Per i mandati orientati all'Africa e per strutture di holding internazionali competitive sul piano dei costi, Mauritius è realmente comparabile in termini di qualità regolamentare.
Cosa succede se la mia entità a Mauritius non rispetta i requisiti della FSC?
La FSC dispone di ampi poteri esecutivi, tra cui l'emissione di direttive di conformità, l'imposizione di sanzioni amministrative, la sospensione o la revoca delle licenze e, nei casi più gravi, la segnalazione alle autorità di contrasto ai fini di un procedimento penale. La non conformità ai requisiti della FSC non è quindi una semplice questione burocratica: può comportare la perdita della licenza, compromettendo l'accesso ai trattati e l'operatività dell'entità. Monitoriamo in modo proattivo gli obblighi di conformità per garantire che nessuna scadenza o requisito venga trascurato.
Mauritius è soggetta all'Imposta Minima Globale dell'OCSE (Pillar Two)?
Mauritius è coinvolta nelle discussioni relative al Pillar Two dell'OCSE (l'Imposta Minima Globale) e si prevede che attuerà le regole per le grandi multinazionali in linea con l'aliquota minima globale del 15%. Per la maggior parte delle strutture con sede a Mauritius — che tipicamente coinvolgono PMI, family office e veicoli di fondi al di sotto della soglia di 750 milioni di euro — il Pillar Two non si applica. Per i grandi gruppi multinazionali con entità a Mauritius, l'impatto deve essere valutato con un consulente fiscale specializzato.
Le informazioni contenute in questa pagina sono fornite a titolo puramente indicativo e non costituiscono consulenza legale, fiscale o regolamentare. Si rivolga sempre a un consulente professionale per la sua situazione specifica.