Conformità CRS e FATCA per Entità Mauriziane
Mauritius partecipa attivamente ai framework globali di scambio automatico di informazioni. La comprensione degli obblighi di rendicontazione CRS e FATCA è essenziale per ogni società, trust e fondo mauriziano.
Il Common Reporting Standard (CRS) e il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) statunitense sono i due principali regimi di scambio automatico di informazioni che interessano le strutture mauriziane. Mauritius è firmataria dell'Accordo multilaterale delle autorità competenti dell'OCSE sul CRS e ha un Accordo Intergovernativo (IGA) con gli Stati Uniti ai sensi del FATCA. Le istituzioni finanziarie, le holding, i trust e i fondi che soddisfano la definizione di Istituto Finanziario Dichiarante devono registrarsi, identificare i titolari di conti da dichiarare e presentare relazioni annuali all'MRA.
CRS e FATCA — Concetti Chiave
Common Reporting Standard (CRS)
Il CRS è lo standard globale dell'OCSE per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari tra le autorità fiscali. Oltre 100 giurisdizioni partecipano. Le istituzioni finanziarie mauriziane devono identificare i titolari di conti fiscalmente residenti in qualsiasi giurisdizione partecipante al CRS.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Il FATCA richiede alle istituzioni finanziarie straniere di identificare e rendicontare i conti detenuti da persone statunitensi. Mauritius ha un IGA Modello 1 con gli Stati Uniti, il che significa che le istituzioni finanziarie mauriziane riferiscono all'MRA, che a sua volta riferisce all'IRS.
Chi è un Istituto Finanziario Dichiarante?
Ai sensi sia del CRS che del FATCA, la definizione di Istituzione Finanziaria (IF) è ampia e include non solo le banche, ma anche le istituzioni di custodia, le entità di investimento (inclusi molti trust e holding gestiti da altre IF) e determinate compagnie assicurative.
Classificazione come Entità di Investimento
Una holding o un trust mauriziano gestito da un'istituzione finanziaria professionale è probabilmente classificato come Entità di Investimento — e quindi un Istituto Finanziario Dichiarante che deve registrarsi, eseguire la due diligence sui titolari di conto e presentare relazioni annuali.
Sanzioni per Non Conformità
Ai sensi della legislazione mauriziana, la mancata registrazione, presentazione delle dichiarazioni o conservazione di un'adeguata documentazione di due diligence può comportare sanzioni amministrative imposte dall'MRA. Inoltre, ai sensi del FATCA, le istituzioni non conformi rischiano una ritenuta alla fonte del 30% sui redditi di fonte statunitense.
Il Nostro Processo di Conformità CRS / FATCA
Classificazione dell'Entità
Valutiamo la classificazione di ciascuna entità mauriziana ai sensi sia del CRS che del FATCA.
Registrazione FATCA
Ove richiesto, registriamo l'entità sul Portale di Registrazione FATCA dell'IRS per ottenere un Global Intermediary Identification Number (GIIN).
Registrazione MRA
Registriamo l'entità presso l'MRA come Istituto Finanziario Dichiarante ai fini CRS e/o FATCA.
Due Diligence sui Titolari di Conto
Implementiamo le procedure di due diligence CRS e FATCA richieste — raccogliendo moduli di autocertificazione dai titolari di conto e identificando le persone da dichiarare.
Rendicontazione Annuale
Prepariamo e presentiamo le dichiarazioni annuali CRS e FATCA all'MRA. Le dichiarazioni sono dovute entro il 30 giugno di ogni anno per l'anno solare precedente.
Monitoraggio e Manutenzione delle Politiche
Manteniamo un calendario di conformità per ogni entità, monitoriamo i cambiamenti nello status di rendicontazione e garantiamo che le politiche e le procedure interne riflettano l'attuale guida normativa dell'MRA e dell'OCSE.
Principali Requisiti Documentali
- Moduli di autocertificazione di tutti i titolari di conto (azionisti, beneficiari, persone di controllo)
- Tax Identification Number (TIN) per tutte le persone da dichiarare
- Passaporti e prove di residenza fiscale per le persone fisiche
- Documentazione di classificazione dell'entità
- Conferma della registrazione GIIN (per IF registrate ai fini FATCA)
- Dichiarazioni annuali CRS e FATCA presentate all'MRA entro il 30 giugno