Pianificazione Fiscale Internazionale tramite Mauritius
Con oltre 47 convenzioni contro la doppia imposizione, un'aliquota effettiva del 3% sui redditi esteri qualificati e un quadro giuridico stabile e conforme agli standard OCSE, Mauritius è una delle giurisdizioni più efficaci per la strutturazione degli investimenti internazionali.
La pianificazione fiscale internazionale attraverso Mauritius non riguarda la segretezza — riguarda la strutturazione legale, trasparente ed efficiente delle attività commerciali e di investimento. Mauritius offre una rara combinazione: un'aliquota fiscale effettiva ridotta, un'ampia rete convenzionale che copre i principali mercati africani e asiatici, nessuna imposta sulle plusvalenze, nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi e un ambiente ben regolamentato che soddisfa i requisiti di sostanza e trasparenza imposti dall'OCSE, dal GAFI e dall'UE.
Principali Strutture di Pianificazione Fiscale
Holding Mauriziana
Una GBC mauriziana che detiene partecipazioni in filiali operative in Africa, Asia o Medio Oriente può beneficiare di ritenute alla fonte ridotte convenzionalmente su dividendi, interessi e royalty provenienti da tali filiali. L'esenzione parziale dell'80% si applica poi ai redditi esteri qualificati ricevuti a livello di holding.
Investimento in Africa con Benefici Convenzionali
Mauritius ha convenzioni contro la doppia imposizione con i principali mercati africani, tra cui Sud Africa, Kenya, Uganda, Rwanda, Zimbabwe, Senegal, Mozambico, Nigeria, Botswana e altri. Queste convenzioni tipicamente riducono o eliminano le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty.
Struttura di Holding per la Proprietà Intellettuale
I diritti di proprietà intellettuale detenuti da una società mauriziana possono attrarre redditi da royalty da società del gruppo o licenziatari. Le royalty ricevute da non residenti si qualificano per l'esenzione parziale dell'80%.
Veicolo di Finanziamento del Debito
Una società mauriziana può essere utilizzata come veicolo di finanziamento back-to-back, concedendo prestiti a società operative in paesi partner convenzionali a tassi di interesse a prezzi di libera concorrenza.
Sede Regionale
I gruppi multinazionali con operazioni in Africa e Asia utilizzano sempre più Mauritius come sede regionale — concentrando le funzioni di gestione, finanza, tesoreria, appalti e risorse umane in un'unica giurisdizione anglofona ed efficiente dal punto di vista fiscale.
Private Equity e Strutture di Fondi
I gestori di private equity che investono in mercati africani o asiatici strutturano frequentemente i propri veicoli di fondo attraverso Mauritius. Il fondo stesso beneficia del trattamento pass-through o esente di Mauritius per i redditi qualificati.
Il Nostro Approccio alla Pianificazione Fiscale Internazionale
Mappatura degli Obiettivi e del Reddito
Iniziamo mappando i flussi di reddito del cliente, le localizzazioni degli investimenti, le strutture esistenti e il risultato desiderato.
Analisi delle Convenzioni
Esaminiamo le pertinenti convenzioni contro la doppia imposizione tra Mauritius e le giurisdizioni di investimento target.
Progettazione della Struttura
Progettiamo una struttura conforme e difendibile che raggiunga gli obiettivi di efficienza fiscale del cliente, soddisfacendo al contempo gli standard di sostanza e anti-elusione dell'OCSE.
Implementazione
Gestiamo la costituzione della holding o della società intermediaria, la domanda di licenza GBC, la redazione dei documenti costitutivi e l'apertura dei conti bancari.
Sostanza e Conformità Continuative
Forniamo servizi di sostanza gestita, inclusi amministratori residenti a Mauritius, regolari riunioni del consiglio, rendiconti finanziari annuali e dichiarazioni fiscali.
Requisiti di Sostanza per l'Accesso ai Trattati
- La società deve essere fiscalmente residente a Mauritius — ciò richiede che la gestione e il controllo siano esercitati a Mauritius
- Il consiglio di amministrazione deve includere amministratori residenti a Mauritius e riunirsi regolarmente a Mauritius
- Le attività generatrici di reddito core devono essere svolte a Mauritius o da fornitori di servizi con sede a Mauritius
- Adeguata spesa locale e personale qualificato (direttamente o tramite fornitori di servizi)
- Il principale luogo di attività deve essere a Mauritius
- Un Certificato di Residenza Fiscale (TRC) rilasciato dall'MRA è necessario per accedere ai benefici convenzionali